审计模拟实训教程第4版电子工作底稿营业收入审定表 .pdfVIP

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2024-12-02 发布于河南
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营业收入实质性程序

营业收入审定表

被审计单位：索引号：DS1－1

项目：营业收入财务报表截止日/期间：

编制：日期：复核：日期：

本期账项调整本期上期

项目类别索引号

未审数借方贷方审定数审定数

一、主营业务收入5500000.00481696DZ2-1、DS1-3

3000000.00000.00DZ2-1

494356000.004160000.00DS1-4

二、其他业务收入2060000.002060000.00

营业收入合计496416000.00483756000.00426125000.00

调整分录：

内容科目金额金额金额金额

3.麦派实业营业收入/5500000.00DZ2-1、DS1-3

新闻纸

提前确认收入应交税费-增(销)715000.00

应收账款/麦派实业6215000.00

4.新华商贸营业收入/新闻纸3000000.00DZ2-1

提前确认收入应交税费-增(销)390000.00

应收账款/新华商贸390000.00

预收款项(预收账款)/新

华商贸3000000.00

5.森工集团营业收入/书写纸4160000.00DZ2-1、DS1-4

虚开发票应交税费-增(销)540800.00

应收账款/森工集团4700800.00

审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异

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