审计第十章——采购与付款循环的审计(讲义) .pdfVIP

审计第十章——采购与付款循环的审计（讲义）

【知识点】采购与付款循环业务活动和内部控制

一、采购付款循环涉及的主要单据与会计记录★

二、涉及的主要业务活动★★

购货付款业务流程如下：

【知识点】采购与付款循环重大错报风险

一、存在的重大错报风险★

1.低估负债或相关准备；

2.管理层错报负债费用支出的偏好和动因；

3.费用支出的复杂性；

4.不正确地记录外币交易；

5.舞弊和盗窃的固有风险；

6.存在未记录的权利和义务。

二、设计进一步审计程序★★

假定评估应付账款为重要账户，且相关认定包括存在/发生、完整性、准确性及截止的

前提下，注册会计师计划的进一步审计程序总体方案如教材表10－3所示。

风拟从控制

进一步的审拟从实质性

相关财务报表项险是否信赖测试中获

重大错报风