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国际税收筹划与避税法律风险考核试卷

考生姓名：__________答题日期：______/______/_____得分：____________判卷人：

__________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只

有一项是符合题目要求的）

1.国际税收筹划的主要目的是（）

A.减少税收负担

B.提高税收合规性

C.增加企业成本

D.扩大税收征管范围

2.下列哪个不是国际避税的基本手段？（）

A.转让定价

B.资本弱化

C.税收协定滥用

D.提高税率

3.国际税收筹划与避税的区别主要体现在（）

A.目标不同

B.手段不同

C.法律风险不同

D.所有选项都正确

4.以下哪个不属于国际税收筹划的法律风险？（）

A.法律合规风险

B.信用风险

C.汇率风险

D.合同风险

5.转让定价避税手段中，以下哪种定价方法是合理的？（）

A.成本加成法

B.市场价格法

C.随意定价法

D.平均定价法

6.关于税收协定滥用，以下哪项说法正确？（）

A.税收协定不会导致国际避税

B.税收协定可以完全避免国际避税

C.税收协定滥用是国际避税的一种手段

D.税收协定只针对发达国家

7.下列哪个不是避税法律风险的主要来源？（）

A.税收法规变动

B.国际税收协定

C.企业经营策略

D.自然灾害

8.在国际税收筹划中，以下哪个国家被视为避税“天堂”？（）

A.美国

B.英国

C.瑞士

D.中国

9.关于资本弱化，以下哪项说法正确？（）

A.资本弱化是指企业增加债务资本比例

B.资本弱化是指企业增加权益资本比例

C.资本弱化对税收筹划没有影响

D.资本弱化是一种税收优惠政策

10.以下哪个组织主要负责国际税收合作与协调？（）

A.世界贸易组织（WTO）

B.经济合作与发展组织（OECD）

C.国际货币基金组织（IMF）

D.世界银行（WorldBank）

11.在国际税收筹划中，以下哪种情况可能被视为税收协定滥用？（）

A.企业在两个国家之间合理分配利润

B.企业利用税收协定规定的优惠措施降低税负

C.企业在税收协定国之间转移无实质经营活动

D.企业按照市场价格进行转让定价

12.以下哪个因素不会影响国际税收筹划的法律风险？（）

A.国际税收法规的变化

B.企业经营策略的调整

C.通货膨胀率

D.企业所属行业

13.以下哪个不属于国际税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.合理性原则

C.诚信原则

D.最大化利润原则

14.在国际税收筹划中，以下哪种情况下可能引发法律风险？（）

A.企业按照税法规定申报纳税

B.企业利用税收优惠政策降低税负

C.企业在未签订税收协定的国家之间转移利润

D.企业按照市场价格进行转让定价

15.以下哪个不属于国际税收筹划的避税手段？（）

A.转移定价

B.资本弱化

C.税收协定滥用

D.增加税收征管范围

16.关于国际税收筹划，以下哪项说法正确？（）

A.国际税收筹划是为了逃避税收

B.国际税收筹划与国内税收筹划没有区别

C.国际税收筹划需要遵守国际税收法规

D.国际税收筹划适用于所有企业

17.在国际税收筹划中，以下哪个国家之间的税收协定可能会引发避税法律风险？（）

A.发达国家之间

B.发展中国家之间

C.发达国家与发展中国家之间

D.同一国家内不同地区之间

18.以下哪个不属于国际税收筹划的合规风险？（）

A.法律法规变化风险

B.税收协定风险

C.会计政策风险

D.企业经营风险

19.关于国际税收筹划，以下哪项说法错误？（）

A.合法性原则是国际税收筹划的基本原则之一

B.国际税收筹划可以降低企业税负

C.国际税收筹划不存在法律风险

D.国际税收筹划需要考虑各国税收政策

20.以下哪个不属于国际税收筹划的税收优惠政策？（）

A.投资税收抵免

B.研发支出加计扣除

C.跨国企业税收优惠

D.个人所得税优惠政策

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少

有一项是符合题目要求的）

1.国际税收筹划的合法性原则包括以下哪些内容？（）

A.遵守各国税法规定

B.不得违反国际税收协定

C.不