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财税试题及答案
一、单选题
1.根据我国《企业所得税法》，企业所得税的税率为：
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
答案：C
2.增值税一般纳税人的进项税额可以：
A.直接抵扣销项税额
B.只能用于购买固定资产
C.不能抵扣
D.只能抵扣一半
答案：A
3.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.政府补贴
答案：D
二、多选题
1.以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？
A.捐赠支出
B.广告费和业务宣传费
C.职工福利费
D.罚款支出
答案：A,B,C
2.增值税的纳税人分为哪几种类型？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.个体工商户
D.非居民企业
答案：A,B
三、判断题
1.企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）
答案：正确
2.个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调
整。（）
答案：错误
四、简答题
1.请简述增值税的计税方法。
增值税的计税方法主要有两种：一是进项税额抵扣法，适用于一般
纳税人，即根据销项税额减去进项税额计算应纳税额；二是简易计税
法，适用于小规模纳税人，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税
额。
2.个人所得税的税率是如何确定的？
个人所得税的税率根据所得项目的不同，分为超额累进税率和比例
税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，按照不同的税率级距计
算；比例税率适用于利息、股息、红利所得等，按照固定比例计算。
五、案例分析题
某公司2023年1月实现销售收入100万元，成本费用60万元，支付
给职工的工资总额为20万元，捐赠支出5万元。假设该公司为增值税
一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该
公司1月份应缴纳的增值税和企业所得税。
解：该公司1月份的销项税额为100万元×13%=13万元。由于该公司
为一般纳税人，假设其进项税额为10万元，则应缴纳的增值税为13
万元-10万元=3万元。
企业所得税的应纳税所得额为100万元-60万元-20万元-5万元=15万
元。应缴纳的企业所得税为15万元×25%=3.75万元。
综上所述，该公司1月份应缴纳的增值税为3万元，企业所得税为
3.75万元。
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