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光明乳业公司内部控制审计问题研究

TOC\o1-3\h\u第1章绪论 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义 1

1.3研究目的 1

1.4国内外研究现状 2

1.4.1国外研究现状 2

1.4.2国内研究现状 2

1.5研究内容 3

第2章内部控制审计概述 5

2.1内部控制审计概念 5

2.2内部控制审计理论 5

第3章上市公司内部控制审计问题——以光明乳业公司为例 6

3.1光明乳业公司简介 6

3.2上市公司内部控制审计问题——以光明乳业公司为例 6

3.2.1相关法律制度不完善 6

3.2.2审计团队专业水平不高 6

3.2.3管理层对内部控制审计的认知不足 7

第4章解决上市公司内部控制审计问题的对策——以光明乳业公司为例 8

4.1完善相关法律规范和制度 8

4.2构建专业的内部控制审计团队 8

4.3提高管理层的内部控制审计意识 9

结论 11

参考文献 12

STYLEREF样式1第1章绪论

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第1章绪论

1.1研究背景

现有的市场环境以及上市公司内部控制信息披露制度不完善，导致上市公司内部控制审计业务的发展受阻，越来越多的财务我比问题引起了全社会的广泛关注，而如何提高上市公司内部控制效果，加快信息披露透明性，是促进上市公司市场化公平竞争的重要手段。所以本文研究上市公司内部控制审计工作的相关内容，有助于提升上市公司内部控制审计的独立性，从理论到实践促进上市公司内部审计工作的持续开展，系统化的提升上市公司内部控制审计的多元化发展效果，增强上市公司内部控制审计发展的可靠性，奠定内部控制审计工作持续稳定发展的重要基础。为上市公司争取更多内部控制审计等渠道，拓展上市公司内部控制审计服务的真实可靠性。对指导上市公司的投资决策，降低投资风险，以及分析上市公司内部经营存在的潜在问题提出了一系列的可能性。

1.2研究意义

内部控制审计工作的作用，不仅能够促进上市公司获得审计相关的数据信息，促进上市公司信息披露效果，同时能够提高上市公司的综合经营管理能力，有效防范风险，促进上市公司的可持续经营，维护市场经济秩序。对上市公司的投资战略规划以及信息的安全性，促进上市公司的内部控制信息真实可靠发展提供了保障，所以说对于该问题的主题研究具有重要的理论意义和实践意义。对维护上市公司的品牌信誉和品牌形象、增强内部管理能力提供了重要的参考。

1.3研究目的

本文研究上市公司内部控制审计存在的问题，其主要目的是，与时俱进的创新内部控制审计的形式，加快内部控制审计的信息化发展，增强上市公司内部控制审计的可靠性，对上市公司整个审计风险的识别和控制提供了帮助。且对信息技术的引入，有助于提升上市公司的财务报表数据信息的安全性和真实性，对内部控制审计机制的完善更有利。

1.4国内外研究现状

1.4.1国外研究现状

LingLeiLisic,LindaA.Myers,TimothyA.（2019）研究认为，因为审计委员会的会计专业知识保护审计员在收到不良的内部控制意见后被解雇。在具有现有且可能存在内部控制重大弱点的客户中（如未来经审计财务报表的重述）中，我们发现当审计委员会拥有更高的会计专业知识（以审计委员会会计专家的比例衡量）时，内部控制审计意见产生的不利的可能性更大。在所有客户中，我们发现，当审计委员会拥有更多的会计专业知识时，在收到不利的内部控制审计意见后，随后的审计员被解雇的可能性较低(刘雅涵,陈子昂,杨俊杰,赵梦,2023)。在进一步的分析中，我们发现，当至少有两名审计委员会成员拥有会计专业知识时，随后的审计员被解雇的可能性就会较低。我们还发现一些证据表明CFO对审计委员会影响（但不首席影响首席执行官影响）

RezaEspahbodi,HassanEspahbodi.（2019）通过对小公司和两个对照组（加速和大加速文件器）的累积异常回报之间的差异在1%的水平上是负的和显著的。这些结果支持了这样一种观点，即市场参与者重视财务信息的可靠性，而不管公司的规模如何(黄博文,吴欣妍,徐凯瑞,周若曦,2021)。在小公司中，我们发现没有一个明确的特征能显著地解释市场对所考虑的事件的反应。也就是说，所有小型公司都因推迟和取消其内部控制审计要求的事件而失去了市场价值。

LiuLi（2019）研究得出随着经济的变化，市场经济的金融状况发生了迅速的变化。一些主题在运行和发展过程中面临着越来越多的风险。为了更好地面对这种情况，内控审计是一种独特的评估和测试活动，它将审查和评估相结合，以控制内部控制在经济活动中的适应性和有效性，并加快一些目标。

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