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2024年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

单选题（共45题）

1、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定

税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】A

2、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其

中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增

值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94

【答案】B

3、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为

小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了

相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发

生下列业务：

A.0

B.29600

C.45000

D.51000

【答案】C

4、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向

服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简

易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社

会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票

【答案】B

5、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主

要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.11.81

B.9

C.7.56

D.12.39

【答案】A

6、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相

关资料如下：

A.165.14

B.180

C.208.24

D.161.17

【答案】B

7、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不

含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的

优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注

明。甲服装厂当月的销项税额为（）元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29

【答案】B

8、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万

立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税

率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】C

9、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建

筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取

得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增

值税是（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】D

10、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发

生如下业务：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

【答案】B

11、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值

额未超过扣除项目金额20%的

【答案】D

12、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税

人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67

【答案】B

13、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如

下：

A.14.44

B