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会计面试题-小规模纳税人计算增值税的凭证分录怎么做.docxVIP

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  • 2024-12-04 发布于广东
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会计面试题-小规模纳税人计算增值税的凭证分录怎么做.docx

    会计实操文库

    会计面试题-小规模纳税人计算增值税的凭证分录怎么做？

    1.销售货物或提供应税劳务时

    小规模纳税人增值税采用简易计税方法，征收率一般为3%（特殊业务可能为5%），销售额为含税销售额，需要换算为不含税销售额来计算增值税。不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)，增值税应纳税额=不含税销售额×征收率。

    例如，企业销售商品取得含税销售额103,000元，征收率为3%。

    首先计算不含税销售额：$103,000\div(1+3\%)=100,000$（元）

    增值税应纳税额：$100,000\times3\%=3,000$（元）

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