由此可见,该公司的内部控制无效。-优秀word范文 (16页) .pdfVIP

2018-又发现公司收入造假、合同造假等一系列问题,由此可见,该公司的内部控制无效。-优秀word范文

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！

==本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！==

又发现公司收入造假、合同造假等一系列问题,由此

可见,该公司的内部控制无效。

篇一：中海集团釜山公司内部控制失效原因分析及带给我们的启示

中海集团釜山公司内部控制失效原因分析及带给我们的启示

一、案例简介

中国海运(集团)总公司(简称“中国海运”)成立于1997年7月1日,总部设在

上海市东大名路700号。中国海运是中央直接领导和管理的重要国有骨干企业

之一,是以航运为主业的跨国经营、跨行业、跨地区、跨所有制的特大型综合性

企业集团。中国海运主营业务设有集装箱、油运、货运、客运、特种运输等专

业化船队;正在开展汽车船运输和LNG业务。相关业务有码头经营、综合物流、

船舶代理、环球空运、船舶修造、船员管理、集箱制造、供应贸易、金融投资、

信息技术等产业体系。

中国海运在全球85个国家和地区,设有北美、欧洲、香港、东南亚、韩国、西

亚六个控股公司和日本株式会社、澳大利亚代理有限公司;境外产业下属90多

家公司、代理、代表处,营销网点总计超过300多个。中国海运拥有各类船舶

430艘,1650万吨载重,集装箱载箱位44万标准箱;集团年货物运输完成量超过

3.3亿吨、950万标准箱,在国家能源和进出口贸易中发挥了重要的运输支持和

保障作用。

但就是这样一个对国家进出口贸易有举足轻重作用的大型公司却一而再的爆发

财务丑闻，201X年4月13日,中国海运(集团)总公司爆出一桩中国航运界罕见

的财务丑闻。中海集团驻韩国釜山公司的巨额运费收入及部分投资款,在春节前

后查出被公司内部人非法截留转移。目前已确认的抽逃资金总金额大约4000

万美元(约合人民币3亿元),主要涉案人员中海集团韩国控股的财务部负责人兼

审计李克江在逃，这已是中海集团近年来发生的第二起财务丑闻。201X（年6

月起，中海集团就曾将所获得的银行短期贷款，近25亿人民币，违规进行股市

投资。在201X年查出后，被中国银监会通报批评，国务院国资委也在当年对公

司予以降分处理的通报。）中海集团多次爆发“资金门“财务丑闻并非偶然，

其内部控制制度的缺失让我们找到了中海集团一再犯错的内在原因。

二、中海集团釜山公司内部控制缺陷分析

2018-又发现公司收入造假、合同造假等一系列问题,由此可见,该公司的内部控制无效。-优秀word范文

（一）缺乏良好的控制环境

1、内部控制意识薄弱

中海集团自201X年6月起，就曾将所获得的银行短期贷款近25亿人民币违规

进行股票投资，201X年被查出，受到银监会通报批评，国资委也在当年对公司

予以降分处理。但中海集团相关管理人员并没有以此为警戒，任由釜山公司的

“资金门“反复再现，这反映出中海集团釜山公司管理层对公司内部控制的漫

不经心，他们的内部控制意识较薄弱。这不仅把公司推向大众舆论的风口浪尖，

也让管理层陷入遭人指责批评的境地。

2、法人结构不完善

一位做日韩航线多年的资深业务人员于201X年4月10日向本报记者表示，

“航运企业的

现金流本来出入就大，但能够分一百多次把款项转移出去，而且金额也不小，

这在业内还是很罕见的，可见应该是内部人蓄谋已久的。”由此我们可以推测

出财务经理李克江涉嫌抽逃隐藏资金是经过深思熟虑和“深谋远虑“的，其作

为一个人该具有的最起码的忠诚正直都没有，又怎能担起管理者的大任？事发

后，李克江选择携款潜逃，而没有归还属于国家的国有资产、配合有关部门交

待解决自己的错误，作为一名管理者他的素质较低。而且，3亿多资金不翼而

飞，从行业经验来看，应该也不是一人所为，应该有其他财务人员或者外部供

应商配合。可见，整个釜山公司内部文化背景不浓厚，职员普遍素质较低。

3、组织机构设置不合理

从财务上来说，运费是航运公司的主营收入，而一般像中海这样的大集团在海

外的分公司如果是全资子公司，通常都采取独立核算制度，只需要报年账或者

大账，不需要报明细账，有些公司甚至连现金流都不用向总部汇报，如果没有

涉及到上市公司，一般也不会有总部对海外分公司进行定期审计，这就导致了

海外公司存在做假账的可能性。我们不难发现，正式