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2024年企业所税税优惠政策

一、企业所得税优惠政策方面

（一）设备、器具扣除有关政策

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的

设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当

期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

政策依据：

《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部

税务总局公告2023年第37号）

协助解读：

对于利润较高的企业，特别是非高新技术企业，该税收优惠也

大大减轻其税负，企业可以将购买单位价值不超过500万元的，

原应计入固定资产的支出，直接抵扣2024年的应纳税所得额，

大大减轻了企业的税负。虽然对企业来说，分期抵扣与一次性

抵扣，只是一个时间差的问题，但是原本分期折旧抵扣应纳税

所得税，企业需要提前缴纳企业所得税，增加了企业资金成本，

现在税法允许一次性抵扣，减少了当期应交的企业所得税，变

相增加了企业的流动可用资金，减少了货币资金占用成本，缓

解了企业资金压力，无疑是一项红利。因此各企业应该充分利

用该政策红利。

值得注意的是，上述设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的

固定资产。

（二）从事污染防治的第三方企业所得税政策

对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征

收企业所得税。执行期限自2024年1月1日起至2027年12

月31日止。

政策依据：

《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污

染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务

总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）

协助解读：

1、对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方

防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。本公告所称第三

方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设

施（包括自动连续监测设施，下同）运营维护的企业。

2、本公告所称第三方防治企业应当同时符合以下条件：

（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民

企业；

（2）具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践，且

能够保证设施正常运行；

（3）具有至少5名从事本领域工作且具有环保相关专业中级

及以上技术职称的技术人员，或者至少2名从事本领域工作且

具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员；

（4）从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的

比例不低于60%；

（5）具备检验能力，拥有自有实验室，仪器配置可满足运行

服务范围内常规污染物指标的检测需求；

（6）保证其运营的环境保护设施正常运行，使污染物排放指

标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求；

（7）具有良好的纳税信用，近三年内纳税信用等级未被评定

为C级或D级。

3、第三方防治企业，自行判断其是否符合上述条件，符合条

件的可以申报享受税收优惠，相关资料留存备查。税务部门依

法开展后续管理过程中，可转请生态环境部门进行核查，生态

环境部门可以委托专业机构开展相关核查工作，具体办法由税

务总局会同国家发展改革委、生态环境部制定。

该政策对符合条件的从事污染防治的第三方企业无疑就是变

相地享受高新优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。虽

然需要满足第三方防治企业的要求、条件较多，但是只要满足

条件，企业还是可以充分享受该政策红利。

二、增值税优惠政策方面

（一）继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关

税收政策

对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创

空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的

房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象

提供孵化服务取得的收入，免征增值税。本公告执行期限为

2024年1月1日至2027年12月31日。

政策依据：

《关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关

税收政策的公告》（财政部税务总局科技部教育部公告

2023年第42号）

协助解读：

1、对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案

众创空间，对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增

值税。本公告所称孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、

经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。

2、国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众

创空间应当单独核算孵化服务收入

3、国家级科技企业孵化器、大学科技园