2024年河北自考财务管理学重要内容.pdfVIP

财务管理复习

简答与论述

1、企业资金活动的过程

a、资金筹集：从多种渠道筹集资金，是资金运动的I点。从投资者或债权人处筹来口勺资金，可以

是货币形态，也可是实物无形资产形态。

B、资金投入:将筹集来的资金投放与经营资产上，重要通过购置、建造等过程，形成多种生产资

料。首先固定资产投资，另首先购置原材料、燃料等。或以现金、实物、无形资产向其他单位投放，

形成长/短期投资

C、资金花费：在生产与购销等过程中发生花费。花费多种材料-，损耗固定资产，支付职工工资和

其他费用。花费过程又发明出新价值，是资金枳累过程。

D、资金收入：销伐过程中，企业将生产出来H勺产品发送给有关单位，并且按照产品的价格获得销

售收入,企业还可获得投资收益和其他支出。

E、资金分派：企业获得的销售收入要弥补生产花费，按规定缴纳流转税，其他部分为企业的J营业利

润。税后利润要提取公积金和公益金,分别用于扩大积累、弥补亏损和职工集体福利设施,其他利

润作为投资收益分派给投资者。

2、企业资金运动形成的财务关系

a、企业与投资者和受资者之间的财务关系：性质上属于所有权关系，受资者向企业分派投资收益。

b、企业与债权人、债务人、往来客户之间R勺财务关系：在性质上属于债权关系、协议义务关系。

C、企业与税务机关之间的财务关系：企业按照国家税法H勺规定缴纳多种税款，包括所得税、流转

税和计入成本H勺税金。是生产经营者应尽的义务,必须认真履行

D、企业内部各单位之间的财务关系:企业内部各部门、各级单位之间与企业财务部门都要发生领

款、报销、代收、代付的收支结算关系。

E、企业与职工之间的财务关系:职工个人和集体在劳动成果上的分派关系

3、财务管理的内容与特点

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在口勺财务活动和财务关系而产生口勺，是组织企业资金活

动、处理企业同各方面的财务关系口勺一项经济管理工作，是企业管理的重要构成部分。

企业资金活动H勺管理逐渐独立化,形成企业财务管理。财务管理运用资金、成木、收入等价值指标

来组织企业中价值的形成、实现和分派，并处理这种价值运动中的经济关系。因此财务管理区别与

其他特点是：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

财务管理的重要内容是：筹资管理、投资管理、资金花费管理、收入和分派管理还报括企业设置、

合并、分立、改组、解散、破产日勺财务处理。

对企业资金运动所进行的组织、监督、调整、就是企业财务管理。

4、企业资金运动的规律

a、多种资金形态具有空间上口勺并存性和时间上的继性

空间并存在于:货币资金、固定资金、生产储备资金、未竣工产品资金、成品资金等形态。

保证资金形态H勺合理配置和周转H勺畅通无阻,是生产经营活顺利进行的必要条件。

b、资金的收支规定在数量上和时间上协调平衡

不仅规定在总体上平衡，还规定在没一时点上平衡，是资金循环过程得以周尔复始进行的条件，

资金收支平衡，归根究竟取决于购产销活平衡。

c、不同样性质的资金支出各具特点，并于对应H勺收入来源相匹配

d、资金运同物资运存在着即相一致又相背离H勺辩证关系

物资运是资金运的基础，资金运又是物资运H勺反应并反作用于物资运。物资运同资

金运背离，表目前时间和数量上有时不一致。由于贷款结算导致时间上的背离、物资损耗导致数

量上的背离、生产经营等原因而形成两者在数量上的背离。

。、企业资金运与社会总资金运存在着依存关系

社会总资金是全社会个别资金总和.个别资金是独立运行的，个别资金运之间通过流通过程和分

派过程