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2023年注会全国统一考试（CPA）《税法》

练习题及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应

税车辆的获奖自用者

2.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶

排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物

3.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合

同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。

A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业

4.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。

A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库

取用水D.特种行业直接从海洋取用水

5.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利

后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）。

A.利润分割法B.交易净利润法C.再销售价格法D.可比非受控价格法

6.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地

增值税

B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地

增值税

D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增

值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准

住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

7.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021年10月实际缴

纳消费税15万元，契税5万元，退还9月增值税留抵税额3万元。

该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.84B.1.61C.1.40D.1.05

8.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.存款利息要征收增值税

B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税

C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按

照航空运输服务征收增值税

D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税

9.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份

信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务

可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36

10.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，

货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企

业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。

已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税

（）万元。

A.3.5B.3.7C.3.75D.3.65

11.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，

已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆

购置税（）万元。

A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8

12.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代

服务”缴纳增值税

C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税

D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳

增值税

13.下列关于借款费用说法错误的是（）。

A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除

B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作

为资本性支出计入有关资产的成本

C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发

生当期扣除

D.企业通过发行债券方式融资而发生的合