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财务收支流水账

单位名称：某有限公司 出纳流水账工作流程

项目 现金 微信 支付宝 银行 1.定义和用途

出纳流水账

期初金额 ¥162,052.00 期初金额 ¥15,820.00 ¥112,509.00 ¥15,201.00 ¥18,522.00 定义：出纳流水账是一种简单记录资金收支顺序的账目，它主要按照业务发生的时间先后顺序，对现金和银行存款的收支情况进行逐笔记录。其目的是为出纳人员提供一个清晰的资金流动轨迹，方便出纳及时掌握资金的进出情况。

用途：出纳可以通过流水账快速查看每一笔资金的来源和去向，便于日常资金管理和核对。例如，在一天的工作中，出纳可以随时查看流水账，了解到目前为止收了多少现金、付了多少现金，以及这些收支是因为哪些业务产生的。

收入合计 ¥266,272.00 收入 ¥30,402.00 0 ¥65,920.00 ¥169,950.00 现金日记账

定义：现金日记账是专门用于记录企业现金收支业务的账簿，是一种法定的会计账簿。它要求按照规定的格式和记账规则进行记录，不仅记录现金收支的顺序，还涉及到更详细的会计信息处理。

支出合计 ¥180,398.00 支出 ¥19,612.00 ¥982.00 ¥1,590.00 ¥158,214.00 用途：除了记录现金收支的详细情况外，现金日记账还用于与总账进行核对，是编制财务报表的重要依据之一。例如，在月末结账时，会计人员会根据现金日记账的记录来核对现金账户的余额，并将其汇总到财务报表中的现金项目中。

结余 ¥247,926.00 结余 ¥26,610.00 ¥111,527.00 ¥79,531.00 ¥30,258.00 2.记录内容和格式

出纳流水账

序号 日期 收支项目汇总 收支方式 单据编号 收入 支出 结余 经办人 备注 记录内容：通常只包含日期、摘要（简单描述收支业务）、收入金额、支出金额这几个基本要素。例如，“2024年10月1日，收到客户货款，收入金额1000元；2024年10月1日，支付办公用品费用，支出金额200元”。

1 1-1 销售收款 现金 AX1 23582 39402 员工1 格式：格式相对灵活，一般以表格形式记录，重点在于体现资金收支的时间顺序。有些企业的出纳流水账可能只是简单的列表形式，方便出纳人员快速记录和查看。

2 1-2 销售收款 现金 AX2 6820 46222 员工2 现金日记账

3 1-3 销售收款 支付宝 AX3 65920 81121 员工3 记录内容：除了日期、摘要、收入金额、支出金额外，还包括对方科目（说明现金收支对应的会计科目）和余额。例如，“2024年10月1日，收到客户货款，收入金额1000元，对方科目为应收账款，余额为5000元（假设原有余额为4000元）”。

4 1-4 销售收款 银行 AX4 169950 188472 员工4 格式：有严格的格式要求，通常为订本式账簿。一般分为借方（收入）、贷方（支出）和余额三栏式，或者多栏式（可以根据需要设置多个明细科目栏），且每页都有页码编号，账簿的启用和交接都有严格的手续。

5 1-5 接待费 现金 AX5 12580 33642 员工5

6 1-6 站台广告费用 银行 AX6 29822 158650 员工6 3.记账规则和要求

7 1-7 节日活动策划费 银行 AX7 56620 102030 员工7 出纳流水账

8 1-8 办公用品 现金 AX8 5512 28130 员工8 记账规则：主要遵循时间顺序记录，只要发生现金或银行存款收支业务，就按照先后顺序记录下来。对记录的规范性要求相对较低，重点在于记录的及时性和准确性，以便于出纳自己核对资金情况。

9 1-9 差旅费 支付宝 AX9 1590 79531 员工9 要求：记录要清晰明了，能够准确反映收支业务的基本情况。虽然不像现金日记账那样要求严格的会计科目对应，但也要保证摘要内容能够让人看懂资金的用途。

10 1-10 加班餐费 微信 AX10 982 111527 员工10 现金日记账

11 1-11 车辆维修费用 现金 AX11 1520 266