《税法二》税务师考试试卷与参考答案.docxVIP

B.20

税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、企业在不同纳税年度之间的收入与成本费用的匹配称为税收的()原则。

A、权责发生制原则B、会计制度原则C、独立交易原则D、税法优先原则

2、某企业进口一批原材料，材料报关进境时的价值为100万元，关税税率设定为10%,增值税税率设定为13%,计算这批原材料进口环节需要交纳的关税和增值税总额是()万元。

A、20,12.72

B、12.72,15.175C、10,13.245

D、10.2,13.91

3、某工业企业为增值税一般纳税人，2019年2月外购原材料一批，取得的增值税专用发票注明：不含税金额为200万元，增值税税额为34万元，取得符合规定的运输行业普通发票注明税额为3万元。当月发生自用钢材50万元，发生在建工程领用原材料30万元。该企业当月应纳的增值税额为()万元。

A.17

C.23

D.46

4、根据我国印花税法规定，下列哪项不属于印花税征税范围?

A.货币资金

B.应付账款

C.其他债权文书D.商品期货合约

5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中主营业务收入800万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元。该企业发生的各项费用和损失共计600万元，其中包括营业成本500万元，销售费用80万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外支出50万元。根据《企业所得税法》,该企业2023年度应纳税所得额为()万元。

A.600

B.800

C.1000

D.1300

6、下列关于增值税的表述中，不正确的是()。

A.增值税是对商品生产、流通和消费的普遍环节征收的一种流转税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税

D.增值税实行价外税，即增值税不计入商品价格之中

7、根据增值税的相关规定，下列情形中，不属于视同销售货物的是：

A.将购进的货物分配给股东或者投资者

B.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人C.将购进的货物用于集体福利或者个人消费D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

8、依据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有：

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.土地增值税

9、根据我国《企业所得税法》,下列哪项不属于企业所得税的应税收入范围?

A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入

10、在计算土地增值税时，下列哪项不属于土地增值税的扣除项目?A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本C、房地产开发费用D、土地增值税

11、某企业进口一批设备，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%,

A.56万元

增值税税率为13%,则进口环节需缴纳的增值税为()万元。A、26

B、22.6

C、23

D、23.2

12、境内某企业从事货物期货交易，当月购买期货取得的增值税专用发票注明的金额为20万元，税额2.6万元，其销售货物期货取得的增值税专用发票注明的金额为30万元，税额3.9万元。则企业当月需缴纳的增值税额是()万元。

A、0.1

B、0.7

C、1.3

D、8.5

13、下列关于增值税的陈述，错误的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物或者进口货物的单位和个人，就其取得的增值额计算征收的一种税。

B.下列环节中，可以享受增值税即征即退政策的是：资源综合利用产品和废物回收利用产品生产企业生产销售的自用产品和直接销售给用户的货物。

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是吊销营业执照。

D.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

14、某企业2019年度销售收入为2000万元，销项税额为260万元，进项税额为180万元，上年度期末留抵税额为5万元。若该企业本月应收的增值税税额为：

B.65万元C.75万元D.85万元

15、根据现行增值税政策，下列哪项不属于免税项目?

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.个人销售自己使用过的物品

D.企业销售的机器设备

16、在下列情形中，哪一种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税?

A.因自然灾害导致的货物损失

B.销售退回且符合规定的条件

C.纳税人未能提供足够的进项税发票

D.进口货物时支付的关税

17、题干：某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进设备一台，价值50万元，增值税进项税额为8.5万元。该设备于2020年1月开始使