注税法一习题十二讲.pdfVIP

第五章城市建设税与教育费附加

一、本章命题常规

本章分值一般在８分左右，的最近3年题型题量分析见下表：

二、本章新增易考知识点——无实质性变化

三、本章重要考点考题及习题示例

（一）

【例题·单选题】根据城市建设税的规定，下列企业属于城市建设税的

是（）。（2012年）

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳土地使用税的私营企业

C.缴纳营业税的外商投资企业

D.缴纳税的外国企业

【答案】C

（二）城建税税率

【例题1·多选题】下列符合城建税税率规定的是（）。

A.所在地在城市市区的，税率为7％

B.所在地在县城、建制镇的，税率为5％

C.所在地为工矿区的，税率为1％

D.县设在城市市区，其在市区办的企业，税率为7％

E.应纳城建税的税率，税率为5％

【答案】ABDE

【例题2·多选题】关于城市建设税，下列说法正确的有（）。

A.直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市建设税

B.应纳城市建设税的税率统一确定为5％

C.由受托方代收、代扣“三税”的，城市建设税适用受托方所在地的税率

D.对实行“先征后返”办法的，城市建设税一并返还

E.货物业按管理的单位，凡按规定应征收营业税，在货物运

输业时一律按开票金额3％征收营业税，按营业税7％预征城市建设税

【答案】ABCE

（三）计税依据

【例题1·单选题】城市建设税的计税依据是（）。（2007）

A.实际缴纳的消费税、关税、之和

B.实际取得的销售额、营业额之和

C.实际缴纳的、营业税、资源税之和

D.实际缴纳的、消费税、营业税之和

【答案】D

【例题2·多选题】依据城市建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

（2007）

A.适用的税率均应按所在地的税率执行

B.计税依据是实际缴纳三税的税额，不包括加收的滞纳金

C.对进口产品代征、消费税，不代征城市建设税

D.对出口产品退还、消费税的，同时退还已缴纳的城市建设税

E.直接缴纳“三税”的，在缴纳三税地缴纳城市建设税

【答案】BCE

（四）税额计算

【例题1·单选题】税务师审核某市外商投资企业的纳税情况，发现该企业2010年

11营少交营业税14万元、12营少交16万元，则该企业应补交城建税（）。

A.0B.1.12万元C.1.5万元D.2.1万元

【答案】B

【解析】16×7%=1.12万元

【例题2·单选题】某企业地处市区，2008年5月被查补45000元、消

费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000