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第一章资产

1、货币资金-库存现金-现金短缺图示

库存现金待处理财产损益其他应收款

①按实际短缺金额由责②任人赔偿部分

③按实际短缺的管理费用

金额扣除应由责

任人赔偿部分后

的金额

2、货币资金-库存现金-现金溢余图示

其他应付款待处理财产损益库存现金

①按实际溢余的金额

②按应支付给有关人员

或单位的部分

营业外收入③按实际溢余的金额超

过应支付给有关人员或

单位的部分后的金额

3、货币资金-其他货币资金图示

银行存款其他货币资金材料采购（等）

①存入②使用

应交税费

余款退回

4、应收及预收款项-应收票据图示

主营业外收入应收票据原材料等

①因销售商品、提供劳③将持有的应收

务等而收到开出、承兑票据背书转让，

的商业汇票以取得所需物资

应交税费-应交应交税费-应交

增值税（销项税增值税（进项税

应收账款银行存款

②以应收票据抵偿应收账款④票据到期收款

5、应收及预收款项-应收账款图示

主营业外收入应收账款应收票据

④企业应收账款

改用商业汇票结

①赊销商品算

应交税费-应交

增值税（销项税银行存款

银行存款③收款

②企业代购货物单位垫

付的包装费、运杂费等

6、