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资产减值管理制度

一、目的与依据

二、适用范围

三、定义

四、管理职责

五、资产减值准备计提程序

六、资产减值准备转回

七、监督管理

八、违规处罚

九、附则

一、目的与依据

为加强公司资产减值准备计提及核销管理，根据《企业会计准则》、《企业内部控制

基本规范》、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，结合公司的实际情况，特

制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司及所属子公司资产核销管理。

各子公司应按本制度规定制定其资产减值管理制度。各子公司未制定并发布其资产减

值管理制度前，应遵照本制度规定执行

三、定义

资产减值是指资产（包括单项资产和资产组）的可回收金额或可变现净额低于其账面

价值的差额。可回收金额或可变现净额为资产的公允价值或变现价值减去处置费用后的净

额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

四、管理职责

涉及资产减值相关审批权限以公司章程、《授权手册》的规定执行，未有规定的根据本制度

及其他制度的规定执行。

4.1董事会/股东大会

4.1.1审议批准资产减值的基本管理制度；

4.1.2在权限范围内审议批准公司重大的资产减值准备计提。

4.2总经理

4.2.1在授权范围内审批资产减值准备计提；

4.2.2审核超过授权范围内资产减值准备计提；

4.4.3负责组织管理公司资产减值准备的计提、核销事项。

4.3财务部长

4.3.1在授权范围内审批计提的资产减值准备；

4.3.2审核超过授权范围内资产减值准备计提；

4.3.3牵头组织公司资产减值准备的测试、计提、核算、核销等管理事项。

4.4资产使用部门

4.4.1定期对资产日常使用、维护情况进行检查；

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4.4.2定期对资产进行清查，报告闲置资产情况；

4.4.3发现资产存在减值现象或原减值因素消失，及时向财务部报告资产减值管理相关建

议。

4.5资产实物管理部门

4.5.1审核监督资产使用部门对资产日常使用、维护情况的检查情况；

4.5.2审核资产使用部门提出的资产减值建议，汇总向财务部提出资产减值的书面报告；

4.5.3对本部门管理的资产定期进行清查、对账，发现本部门管理的资产存在减值现象或

原减值因素消失，及时向财务部报告，并提出资产减值建议。

4.6财务部的职责

4.6.1按照会计法、企业会计报告条例、企业会计准则、公司会计政策及会计估计和其他

相关规定，计提资产减值准备；

4.6.2组织各资产使用部门对资产使用情况进行清查、鉴定、评估，以确定是否存在减值

及具体的资产减值金额；

4.6.3及时发现各子公司可能发生的亏损和潜亏，并核实其真实性；

4.6.4向管理层提交资产减值准备审批文件资料。

4.7资产减值准备的计提

4.8应收款项坏账准备

4.8.1公司应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收

款项发生减值的，应当估计减值损失，计提坏账准备。

4.8.2应收款项发生减值的客观证据，是指应收款项初始确认后实际发生的、对该应收款

项的预计未来现金流量有影响，且公司能够对该影响进行可靠计量的事项。应收款项发生

减值的客观证据，包括下列各项：

a.债务人发生严重财务困难；

b.债务人违反了合同条款，发生债务违约或债务逾期等；

c.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；

d.其他表明应收款项发生减值的客观证据。

4.8.3应收款项发生减值时，应当将该应收款项的账面价值与预计未来现金流量现值之间

的差额，估计为减值损失，计入当期损益。

4.8.4对于大量性质类似且以摊余成本后续计量的应收款项，在考虑应收款项减值测试时，

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应当先将单项金额重大的应收款项区分开来，单独进行减值测试。如有客观证据表明其已

发生减值，应当确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的应收款项，可以单独

进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

4.8.5公司根据具体情况确定单项金额重大的标准。该项标准一经确定，应当一致运用，

不得随意变更。

4.9除应收款项外的其他