XX有限公司出纳岗位责任制度设计.docxVIP

XX有限公司出纳岗位责任

制度设计

第一部分选题与立项

一、公司简介

侯马经济开发摩力克布艺软装是全国布艺行业领先品牌。摩力

克，由来已久行业品牌，始于1982年，致力于布艺窗帘的设计研发和

布艺文化的广泛传播。遍布全国的300多家专卖店，数千名优秀的布

艺顾问及设计师为顾客提供专业服务。本人有幸在2013年春节后在侯

马经济开发区摩力克分店进行实习工作，并在该公司担任出纳职务的

基层财务人员，从而是我更好的了解了摩力克布艺软装有限公司发展

经历以及未来产品走向前景。但是毕竟侯马摩力克布艺软装分公司在

侯马立足只有短短的2年，在企业财务管理上还尚不成熟.经过几个月

的实习，发现侯马经济开发区平摩力克布艺软装有限公司出纳管理工

作中存在很多问题。

二、该公司的出纳责任制度存在的具体问题

（一）出纳的岗位职责不明确；主要是由于企业内部控制制度不

健全、会计机构不健全、内部分工不清、职责不明确等。

（二）相应收付凭证签字不全；在收付款凭证中，应当有相应人

员签字（会计、部门主管、财务总监、总经理）。

（三）支票填写不规范；填写支票是作为出纳必须了解的工作，

了解支票与支票之间的区别、各自的作用，在填写时应当注意的事项。

（四）借支制度模糊不清，导致月末结账混乱。

（五）人员差旅报销无具体标准，并且报销缺乏报销凭证。

（六）出纳人员不能及时学习财政部相关文件，积极了解财政部

相关条例，法规。

出纳是企业内部货币资金控制的关键岗位,担负着一个单位货

币资金的收付、存取活动,合理设计出纳岗位责任,加强制衡,对于保

证企业货币资金的安全完整,有着十分重要的意义。因此,本设计主要

结合侯马经济开发区摩力克布艺软装有限公司出纳管理过程中存在

问题，设计出纳岗位责任制度,健全企业会计制度,完善会计工作秩

序。

第二部分设计内容

第一章总则

第一条为了加强本公司财务人员管理，根据《中华人民共和国

会计法》的有关规定，并结合侯马经济开发区摩力克布艺软装有限公

司实际情况，拟定本公司出纳岗位责任制度。

第二章现金管理责任

第一条根据现金管理方法，我公司的管理仍需要改进，办理现

金收付业务时，必须按照我国的管理制度执行。

第二条现金支付范围：公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务

报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司

结算起点为500元）。

第三条按规定妥善保管现金，库存备用金限额为1000元，超出

部分随时存入开户银行。

第四条出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务

部部长、公司经理批准后提取。

第五条公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经

部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后可支付。

第六条收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收

讫”、“付讫”戳记。

第七条根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日

记流水账，并结出余额与实存库存现金核对相符。

第三章银行存款管理责任

第一条按照国家银行结算制度规定，根据财务部主办会计审核

签章的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付。

第二条在使用支票办理现金结算时，应当按照银行结算制度办

理，规范使用支票。

第三条签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经

财务经理签批后方可使用。

第四条对于银行收款业务，应当及时登记银行存款日记账，做

到日清月结，并与银行对账，做到账账相符，若有不符的地方，要填

制银行存款余额调节表。

第四章出纳岗位填写相关票据责任

第一条负责登记各种票据领用登记簿（含票据名称、号码、领

用日期、付款单位、付款用途和领票人等内容）。

第二条对于空白收据和空白支票，必须严格管理专设登记簿登

记，认真办理领用注销手续。

第五章出纳岗位借支责任

第一条出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准

额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

第二条其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时

报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

第三条各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，

超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝

销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

第四条借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为

个人借款从工资中扣回。

第五条借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金

额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

第六条审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总

经理审批。

第七条财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手

续。

第六章出纳岗位报销责任

第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、