《应付票据教案》课件.pptVIP

*****************什么是应付票据？票据性质应付票据是企业在购买商品、获取贷款或其他交易中产生的、需要在未来某一时点支付的票据凭证。票据分类主要包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种,是企业常见的重要支付工具。票据功能应付票据可以用于延期支付、融资贴现等目的,是企业管理现金流的重要手段。应付票据的种类银行承兑汇票由银行承兑的票据,具有高信用度和流动性,是应付票据的主要形式。商业承兑汇票由企业之间相互承兑的票据,信用度稍低于银行承兑汇票。支付凭证如支票、汇票等,也可视为应付票据的一种形式。银行承兑汇票银行承兑汇票是指由承兑人（通常是银行）承兑的汇票。这种票据由出票人出票给收款人，收款人在需要资金时可以向银行申请承兑。银行审查通过后，将在汇票上盖章承兑，成为一种实力较强的付款凭证。银行承兑汇票具有安全性和流动性高的优点，在商业活动中使用广泛。它既可以用于支付货款,也可以用于借贷融资。银行承兑汇票的形成过程1票据开立企业开具应付票据2银行承兑企业将票据提交至银行申请承兑3付款确认银行审核通过后正式承兑该票据银行承兑汇票的形成过程包括企业开立票据、提交银行申请承兑以及银行完成审核和承兑确认等几个主要步骤。这一过程确保了票据的合法性和银行的支付担保责任。银行承兑汇票的特点可流通性强银行承兑汇票由银行作为承兑人,具有较强的信用背书,在流通过程中得到广泛认可。贴现利率低银行承兑的汇票因具有银行担保,其贴现利率通常比其他票据种类更加优惠。风险较低银行承兑汇票不仅拥有银行的信用背书,而且还享有相关法律的保护,风险较低。到期付款有保证银行承兑汇票的到期兑付由银行负责,票据持有人无需担心发生违约。银行承兑汇票的记账与背书1记账银行承兑汇票的记账作为一种应收票据,记录在银行存款科目中。2背书企业在收到银行承兑汇票后,可以将其背书给其他交易方作为支付工具。3保管企业应建立健全的票据管理制度,妥善保管好已收取的银行承兑汇票。商业承兑汇票商业承兑汇票是指企业之间相互开立的汇票。它由出票人（买方）开具，收款人（卖方）承兑。商业承兑汇票通常用于结算商品销售款项，是企业之间进行商业信用交易的一种重要票据形式。与银行承兑汇票相比，商业承兑汇票的信用担保能力较弱，需要更加审慎地进行管理和使用。商业承兑汇票的记账与背书1收取商业承兑汇票作为应收款项记录在应收票据科目。2商业承兑汇票背书转让应当记录背书相关信息,并记录在应收票据科目。3商业承兑汇票到期兑付在银行收到款项后,应冲销应收票据,记录现金流入。商业承兑汇票的会计处理包括收取、背书转让以及到期兑付等,需要仔细记录各项操作的相关信息,并正确地记录在应收票据等科目中。支付交易中的应付票据商业承兑汇票商业承兑汇票是企业之间的一种应收应付款的结算方式,企业之间的商品购销或服务交易中通常会使用商业承兑汇票进行结算。银行承兑汇票银行承兑汇票是由银行开具的一种应付票据,银行对该票据的付款承担担保责任,受到法律的保护。应付票据结算流程企业通常会根据与供应商的协议选择以应付票据的方式来结算货款,具体流程包括开具、承兑、背书、贴现和到期兑付等步骤。应付票据的记账处理登记应付票据收到应付票据时记录在应付票据明细账上，并登记在总账的应付票据科目中。核算应付票据到期跟踪应付票据的到期日期，并预留资金准备按期兑付。记录票据兑付在应付票据记账时，记录最终的票据兑付情况，并冲减相应的应付票据科目余额。重点关注展期票据对于展期的应付票据需特别注意，及时调整到期日并记录相关信息。应付票据的贴现1寻求资金企业通过将应付票据提前兑现获得资金流动性2选择贴现向银行等金融机构申请票据贴现3应付款减少减少应付款并增加现金流企业可以通过将应付票据在到期日前提前贴现的方式获得所需的资金流动性。银行或其他金融机构将以一定的贴现率为企业提前支付票据价值,从而减少应付款并增加现金。合理利用应付票据贴现有助于企业优化资金管理。应付票据的到期兑付到期提示在票据到期前，公司应及时提醒相关部门做好兑付准备。资金安排确保在到期日有足够的资金用于票据的兑付。可提前预留或调度资金。票据签署由有权签字的人员在票据上签署并盖章,以示承兑。向银行提交在到期日将票据提交至银行,由银行将资金从公司账户转出用于兑付。应付票据的贴现与兑付的核算1贴现核算公司持有应收票据可以将其贴现至银行获得资金周转。这时需要将票据面值、贴现利息等记录在会计账簿中。2到期兑付应付票据在到期日需要兑付。公司需要按时从银行账户或其他资金中划转款项来偿还票据。3核算细节