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《国际税收》教学大纲

《国际税收》课程教学大纲

课程编号学时：52其中实验学时：0学分：3

一、课程的性质和任务

1.课程性质：《国际税收》课程是会计专业的选修课程，作为研

究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及

经济理论，又涉及国际税收的法律法规。这门课程主要是向学生传授

一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管

理与合作的基本知识和技能。

2.课程目的和任务：通过教学，要求学生熟悉税收管辖权的基本

概念，税收居民和所得来源地的判定。掌握国际重复征税的减除方法、

国际避税的主要防范措施、国际税收协定等主要内容。

二、相关课程的衔接

为了让学生掌握国际税收中涉及到的税种，计税方法以及税收抵

扣的计算，本课程要求先开设会计学基础、国家税收、税务会计、中

国税制、税法、经济法等相关学科。

三、教学的基本要求

通过本课程的学习，学生应该掌握下列知识要点：

（1）国际税收的含义、本质和内容

（2）所得税的税收管辖权、税收居民的判定标准、所得税来源地

的判定

（3）国际重复征税及其解决方法

（4）国际避税的概念、原因和国际避税地的主要特征

（5）国际避税方法、跨国企业的国际税收筹划

（6）转让定价的税务管理

（7）其他反避逃税法规与措施

（8）国际税收协定

（9）税收优惠与吸引外资

（10）商品课税的国际税收问题

四、教学方法与重点、难点

教学方法：本课程采用课堂讲授与课堂练习及案例分析相结合开

展教学。

教学重点：所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、

国际避税方法、转让定价的税务管理

教学难点：所得税的税收管辖权的判定，不同税收管辖权重叠造

成的所得国际重复征税的减除方法，跨国公司的国际税务筹划，转让

定价的调整方法。

五、学时分配

六、课程考核

期末闭卷笔试占总成绩的70％，平时成绩(作业、课堂纪律等)占

30％。

七、教材及主要参考书

1、教材：朱青编著.2004年第2月第二版．国际税收．中国人民

大学出版社

2、参考资料：

（1）邓子基教授主编《国际税收导论》，厦门大学出版社1987

年版

（2）杨斌著《国际税收》，上海复旦大学出版社，2003年6月

出版

八、教学内容

（一）、教学内容

1．国际税收的含义

2．国际税收问题的产生

3．国际税收的发展趋势

（二）、教学基本要求

1．掌握国际税收的定义、本质和内容

2．了解国际税收涉及的税种

3.了解国际税收产生的原因和趋势

（三）、重点、难点

国际税收的本质是国与国之间的税收关系。

第二章所得税的税收管辖权

（一）、教学内容

1.税收管辖权的概念和类型

2.各国税收管辖权的实施情况

3.居民税收管辖权和税收居民的判定

4.来源地税收管辖权和所得来源地的判定

(二)、教学要求

1.理解税收管辖权的概念和类型

2.掌握税收居民的判定方法

3.掌握所得来源地的判定标准

（三）、重点、难点

税收居民的判定方法和所得来源地的判定标准

第三章国际重复征税及其解决方法

（一）、教学内容

1.国际重复征税问题的概念、类型和产生

2.避免同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法

3.不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法

（二）、教学要求

1．了解国际重复征税问题的由来

2．掌握解决同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法

3．掌握不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方

法，（三）、重点、难点

国际重复征税减免方法的计算

（一）、教学内容

1.国际避税的含义

2.国际避税的主要原因及其影响

3.国际避税地