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企业审计的风险及防范对策分析

作者：李冰

来源：《财讯》2019年第24期

摘要：随着我国市场经济的不断完善，市场主体之间的竞争日益激烈，企业要想进一步

提高自身的经营管理效率和水平，获得更高的经济利润，就必须要重视内部管理工作的专业性

和有序性，通过科学有效的内部管理来保证企业的高效运作。审计工作作为企业内部管理的主

要内容之一，发挥着重要的审计监督和审计评价作用，但是企业在执行内部审计的过程中往往

会面临着诸多的风险挑战，影响审计工作开展的效率，文章就主要围绕企业审计工作中的各类

风险问题以及防范對策进行探讨研究。

关键词：企业审计；风险种类；防范对策

企业的审计工作是企业实现内部控制的一种有效手段，审计工作主要就是对企业的各项经

营管理活动进行监督与评价，监督和评价的对象主要包括经营管理过程中的经济财务往来、资

金动向、项目具体运作流程等，通过全过程的审计可以及时发现企业经营决策中存在的漏洞，

提升企业控制管理水平。但是目前企业审计工作在具体运行的过程中，往往面临着许多风险问

题，这些审计风险严重影响了审计工作的有效开展，我们需要针对这些风险问题的种类和成因

进行相应的分析，进而探讨研究有效的解决之策。

一、企业审计风险的种类

（1）外部风险。外部风险是企业审计风险的主要类型，外部风险也可以称为固定风险，

主要就是指企业在进行经营活动的过程中，必然会受到外部市场、经营环境等因素的影响，从

而导致企业面临着一定的财务运行风险。在执行审计的过程中审计部门由于缺乏对外部市场的

了解，就有可能会存在市场信息不对称的情况，对相关的市场价格变动等缺乏全面的评估和动

态计算，很容易导致审计评价的失误，使得审计部门所给出的项目风险预测方案缺乏针对性和

有效性。

（2）内部风险。企业审计工作的内部风险主要就是指审计部门在对企业的各项经济活动

进行审计监督与审计评价的过程中，由于审计管理方法落后、审计监督举措落实不到位、没有

按照相关的审计流程进行审计等原因，所造成的企业内部审计工作效率不高的问题。审计工作

对企业的健康有序发展有着重要的作用，如果企业审计监督部门内部出现管理乱象，就会严重

影响企业正常的经营和决策，从而有可能使企业面临着较大的经济损失。造成内部风险的主要

原因就在于缺乏对审计部门的制约，没有明确和完善的权责划分和问责机制，致使审计部门内

部管理比较混乱。

（3）潜在风险。企业在进行内部审计的过程中还会存在着一些潜在的风险，它不同于外

部风险和内部风险有着明显的特征表现，潜在的风险具有很多的不确定性，它有可能存在于审

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计工作执行的全过程中，比如潜在的审计管理人员风险，由于审计人员素质参差不齐导致在审

计工作执行的过程中有可能会存在各种疏漏，或者不严格按照审计流程来进行审计操作，从而

导致审计评价缺乏真实性和准确性。

二、企业审计风险的具体防范措施

（1）健全完善企业审计控制制度。要更好的应对企业审计风险，提升企业审计工作效率

和水平，就要健全和完善企业审计控制制度，用制度来对审计工作进行全面的规范和约束，使

审计工作不断朝着专业化和规范化的方向发展。首先，为了更好的应对企业审计外部风险问

题，企业必须要重视审计部门数据、信息接收的全面性，要重点解决审计工作中信息不对称的

问题，可以通过构建动态化的信息平台来进行各项经济活动数据的实时收集和整理，同时成立

相应的审计监督小组，统一领导企业的各项审计工作。其次，企业必须要明确审计工作的主要

内容，根据不同的工作内容进行不同的流程划分，进而提出相应的审计要求，审计人员就能以

此为依据开展审计监督工作。

（2）创新企业审计工作模式。企业在进行内部审计工作时，还要重视审计工作方式方法

的创新，企业要加大专项资金投入，结合当前的计算机和大数据平台，构建相应的内部审计工

作信息化管理系统，为企业审计部门各项工作的有序开展提供有力的技术支持，从而改变审计

方法落后、各项审计数据管理混乱的现象。首先，企业要重点利用这一信息系统实现对项目资

金流向以及资金收支情况的监管，从而提升企业财务资金的利用率。其次，通过引进新的审计

方法，企业领导可以直接通过流程监管和结果管控的方法实现对审计部门的监督，一旦发现审

计工作中有疏漏就可以采取相应的举措进行问责，有利于审计工作的科学有序进行。

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