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企业所得税亏损审计

亏损审计，也叫所得税审计，简称税审。是由国地税备案的税务师事务所进行审计，对

亏损企业所得税审计出具的报告叫亏损确认报告、所得税审计报告。

纳税人当年亏损在10万元以上，或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开

发企业，年销售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项，需经过事务所审核并向

主管税务机关提供审核报告。

企业所得税亏损审计所需资料清单

一、财务资料

1会计报表及附注

2全部账目

3会计凭证

4科目余额表（1级至末级的期初、期末和累计发生额）

5银行存款对账单、余额调节表(全部银行存款对账单)

6房屋、车辆产权证明

7长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表(截止会计报表日

的被投资单位经审计会计报表)

9固定资产盘点表(标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧

额、净值)

10存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金

额）

12发票使用情况汇总表（领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额）

13职工工资人数月明细单

二、备查类资料

14营业执照、公司章程或协议（工商）

15税务登记证、组织机构代码证书（国税、地税、质量监督局）

17纳税鉴定文件、减免税批复（国税、地税）

18财务会计制度及相关内部控制制度

19股东会、董事会重大决议等文件

20单位组织结构框架图

21房屋租赁协议

22相关收入、成本的重要合同

企业所得税汇算清缴审计的条件是什么？

北京企业或公司，按税局要求：有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴审计，简称

涉税审计或税审，以下简称税审。

1、2010年当年企业亏损10万以上

2、连续三年亏损

3、2010年（企业当年）销售收入超过3000万建筑施工、房地产开发企业，商业零售企

业的税前扣除事项

4、2010年企业赢利，以前年度亏损，要做所得税弥补亏损审计报告，这样可以弥补前

五年内的亏损

以上说的原则，每年各区会有自己政策，如：2009年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少，

都要聘请税务师事务所审计，并向税务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此，是

否需要税审，要看企业所在地税务局的要求。

企业所得税汇算清缴资料清单

一、企业所得税汇算清缴审核需提供的备查资料

1.单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

2.单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

3.单位现在执行的相关行业会计制度

4.单位内部管理制度及相关的内控制度

5.税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件

6.享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件

7.资产评估报告、审计报告、以前年度税务鉴证报告（弥补亏损需提供近5年）

8.未经审核的年度纳税申报表及附表

9.报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

10.重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议

11.单位关联企业名单和关联交易情况

12.重要的资产权属证明

二、企业所得税汇算清缴审核需提供的会计资料

1.（期末）资产负债表、利润表

2.科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损

益类：全年累计金额）（手工账可不提供）

3.（期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核

的企业所得税年度申报表及附表

4.总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证

5.银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单

6.库存现金盘点及推倒表（需盖章）

7.存货盘点表

8.固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票

9.所有往来明细（含往来单位、金额、帐龄）

10.全年各月发放工资人数及金额明细表

11.历年纳税扣除台帐

12.其他与税前扣除有关资料篇二：a公司破产审计报告

a公司破产