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通知
集团公司所属各单位：
集团公司根据《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础
工作规范》、《内部会计控制规范—基本规范（试行）》，结合施
工企业内控要求和实际情况，从资产、负债、所有者权益、建造合
同、收入、成本、费用等七个方面，本着实用性和可操作性原则，
对各类业务所需的会计凭证附件的种类、格式、内控审核、审批签
字等事项一一进行了规范性要求。使经济业务经办人、审核人、审
批人、会计处理人员明确职责，保证会计信息的合法性、真实性和
准确性，实现经济业务的可追溯，为防范企业经营风险，维护财产
安全完整，促进企业有效经营提供保障。现将中铁六局会计凭证附
件规范性要求（讨论稿）下发各单位，请财务部门牵头组织物资、
机械、工程、人力等相关管理部门进行研讨，提出具体修改意见和
建议，于4月20日前上报集团公司财务部。
六局财务会计部
2010.3.23
中铁六局会计凭证附件规范性要求（讨论稿）
目录
一、资产6
1.1货币资金6
1.1.1备用金申请6
1.1.2库存现金7
1.1.3银行存款月末对账8
1.2应收款项9
1.2.1应收款项收取9
1.2.2应收款项对账签认10
1.2.3计提坏账准备11
1.3预付账款审批12
1.4存货12
1.4.1存货增加：甲供材料、自购材料、内部单位调入、抵账增加12
1.4.2存货领用：工程建设领用、专业分包单位领用17
1.4.3存货盘点19
1.4.4存货处置：毁损报废、出售、内部单位调出、抵账减少22
1.4.5计提存货跌价准备23
1.4.6工程项目已完工未结算
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