初级会计实务复习资料 .pdfVIP

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一、库存现金

清查审批前审批后

借：待处理财产损溢

借：库存现金

盘盈贷：其他应付款应支付

贷：待处理财产损溢

贷：营业外收入无法查明原因

借：其他应收款责任人赔偿

借：待处理财产损溢

盘亏借：管理费用无法查明原因

贷：库存现金

贷：待处理财产损溢

二、银行存款

项目金额项目金额

银行存款日记账余额银行对账单余额

加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款

减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款

调节后的存款余额调节后的存款余额

.掌握银行存款余额调节表的编制；

.银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据;

.未达账项对双方记录的影响导致哪方记录多？（已加未减）

三、其他货币资金

包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存

.种类款、外埠存款。

（不含现金等价物：个月内到期的债券投资）

借：其他货币资金

贷：银行存款

借：原材料

.取得、使用的核算

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金

熟悉教材例～例，目的：掌握什么是其他货币资金?

小点小结：

.银行汇票、银行本票收款人可以背书转让；银行汇票的提示付款期限个月，银行本票是个月；

单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收

.信用卡入的款项存入其账户；持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得

用于万元以上的商品交易，不得支付现金。

汇入地银行以汇款单位名义开立采购账户，该账户存款不计利息、只付不收、付

.外埠存款

完清户，除了采购人员可从中提取少量现金，一律采用转账结算。

一、应收票据

.核算票据商业汇票（商业承兑汇票）（银行承兑汇票）

借：应收票据

.增加核算销售收到贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销）

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借：应收票据

抵付货款