《契税纳税筹划》课件.pptVIP

*******************契税纳税筹划契税是房产交易中重要的税种之一，合理进行纳税筹划可以有效降低税负，节约资金。uj课程大纲契税概述契税的定义契税的征税对象契税的征税范围契税与合同类型商品房买卖合同二手房买卖合同国有土地使用权转让合同契税计算与申报契税的计税依据契税的计算公式契税的申报流程契税优惠政策契税减免政策契税优惠政策何为契税?国家税收契税是国家对土地使用权和房屋所有权转移行为征收的一种税收。它与房产交易密切相关。购买房产当个人或企业购买新房或二手房时，都需要缴纳契税，这属于房产交易环节的税费。转移行为契税是针对土地使用权和房屋所有权的转移行为征收的，例如买卖、赠与、继承等。合同类型与契税房屋买卖合同房屋买卖合同是常见的契税征收对象，包括新建商品房、二手房等。房屋租赁合同房屋租赁合同涉及租金收入，可能需要缴纳契税，具体情况需根据当地政策。房屋抵押合同房屋抵押合同涉及房屋所有权的变动，可能需要缴纳契税，具体情况需根据合同内容。房屋赠与合同房屋赠与合同涉及所有权转移，需要缴纳契税，具体税率根据赠与关系确定。商品房买卖契税11.契税征收对象商品房买卖契税征收对象为房屋产权所有人。22.契税征收范围商品房买卖契税征收范围包括新建商品房、二手商品房等。33.契税税率契税税率根据房屋性质和购买用途进行划分。44.契税计税依据契税计税依据是房屋交易价格，或评估价格。商品房贷款与契税贷款类型商业贷款和公积金贷款是最常见的商品房贷款类型。契税计算贷款金额需要缴纳契税。根据贷款金额和当地契税税率计算。二手房买卖契税11.计税依据二手房买卖契税的计税依据为房屋成交价格，即买卖双方实际交易的金额。22.税率二手房契税税率与房屋所在地的政策有关，一般分为3%、1%和1.5%，具体税率应咨询当地税务部门。33.税收优惠根据国家规定，二手房买卖契税可享受一些税收优惠政策，例如，对家庭唯一住房的，契税税率可减按1%征收。44.注意事项二手房买卖契税应在房产交易过户前缴纳，购房者应仔细阅读相关政策，并咨询专业人士，避免出现税务风险。国有土地使用权转让契税转让契税国有土地使用权转让契税是指土地使用权人将土地使用权转让给其他人时，由受让人缴纳的一种税。该税的计税依据为土地使用权的转让价款，税率为3%。适用范围适用范围包括：国有土地使用权出让、国有土地使用权租赁、国有土地使用权作价出资等。该税由土地使用权受让人缴纳，税款的缴纳时间一般为土地使用权转让合同签订之日起30日内。企业改制等其他情况契税企业并购契税企业并购重组涉及资产转让，需缴纳契税。企业改制契税企业改制涉及股权转让或资产变更，也需缴纳契税。破产清算契税企业破产清算过程中，资产处置需要缴纳契税。契税优惠政策首套房优惠首次购买住房的个人，可享受契税优惠政策，减轻购房负担。军人优惠现役军人、退役军人、残疾军人购买住房，可享受契税减免优惠，体现国家对军人的关怀。节能环保购买节能环保住房，可享受契税优惠，鼓励绿色建筑和可持续发展。计税依据的确定房产交易价格契税的计税依据主要以房产交易价格为基础，但并非所有交易都以实际成交价格作为依据。评估价格对于一些无法确定实际交易价格的房产，例如继承、赠与、拍卖等，需要进行评估，以评估价格为计税依据。市场评估政府会定期进行市场评估，根据区域、房型、面积等因素，制定相应的价格参考，并根据实际情况调整。契税计算公式1契税应纳税额2计税依据房产交易价格3税率根据房产类型确定4减免优惠根据相关政策契税计算公式是：契税=计税依据×税率。具体计算过程中，会根据房产类型、交易性质、相关政策等因素进行调整。契税减免手续1申请减免符合减免条件的纳税人，应向税务机关提出书面申请，并提供相关证明材料。2资料审核税务机关对申请材料进行审核，确认符合减免条件。3批准减免税务机关批准减免后，会出具减免税通知书，纳税人根据通知书办理相关手续。契税申报程序契税申报程序是纳税人依法履行纳税义务的重要环节，需要按照相关规定进行操作。1信息收集收集相关资料，如房产证、购房合同等。2申报方式可以选择线上或线下申报，具体方式取决于当地税务部门。3资料提交将收集的信息和相关资料提交给税务部门。4税款缴纳根据税务部门核定的税款进行缴纳。5发票领取缴纳完税款后，凭相关凭证领取契税完税发票。常见错误与注意事项计算错误确保正确使用契税计算公式，特别是计税依据和税率的确定。申报错