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第一讲企业内部控制概述.3
第二讲企业内部控制的功能和机制33
第三讲内部控制的要素42
内控要素一：内控环境56
第四讲内部控制环境的要素63
内控要素二：内控目标与风险评估83
第五讲企业内部控制的目标制定（上）83
第六讲企业内部控制的目标制定（下）99
第七讲风险评估118
第八讲风险反应136
第九讲内部控制活动（上）149
内控要素三：控制活动151
第十讲内部控制活动（下）165
内控要素四：信息与沟通176
第十一讲内部控制的信息沟通与监控176
内控要素五：监控184
第十二讲内部控制活动的实施及其局限性194
企业内部控制与风险管理
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★课程意义
——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性）
☆如何看待企业在发展过程中效率与安全的矛盾；制
度有时为何成为发展的绊脚石；为什么有健全制度仍然出现
问题；保证制度有效性的主要责任在谁；如何辨别企业、业
务、部门的风险；部门与企业发展战略如何切实连接；怎样
确保制度的有效贯彻和执行；生产、采购、销售、投资、应
收账款的管理如何全面布局；基于财务的内控体系如何构
建。以上种种问题源于企业对内部控制与风险管理的认知。
目前强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司
的重要手段，企业必须建立有效的内部控制体系。但什么是
有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制？这
已成为企业可持续发展的关键。
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★课程目标
——通过学习本课程，您将实现以下转变
1.了解企业内部控制的基本知识
2.掌握企业内部控制目标和活动的技巧
第一讲企业内部控制概述
前言
企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要
的一个方面。虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过
对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，
企业失败的概率会大很多。也就是说有了内部控制不是万能的，
但是没有它是万万不能的。
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本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，
特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以
及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的
有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共
性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架与设
计，帮助企业做大做强，安全发展。
风险的含义和特征
一、对企业风险的认识
企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理
的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，
我们首先要对风险有一个明确的认识。
风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的
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时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在
企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企
业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程
中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，
从而实现企业的发展。
(一)识别企业风险
企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法
去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要
认识企业风
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