进出口内部审计培训课件.pptx

进出口内部审计培训课件

CATALOGUE目录内部审计基本概念与原则进出口业务特点及风险识别内部审计程序与方法进出口业务关键控制点审计实务跨境贸易合规性审查及风险防范持续改进与提高内部审计质量

内部审计基本概念与原则01

内部审计定义内部审计是企业内部一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在通过系统化、规范化的方法，评估和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助企业实现其目标。内部审计作用内部审计在企业管理中发挥着重要作用，包括评估企业风险、监督内部控制、促进治理完善、提供咨询服务等。内部审计定义及作用

内部审计应遵循独立性、客观性、保密性、专业性和价值增值等原则，确保审计工作的公正性、有效性和可靠性。内部审计应遵循国际内部审计师协会（IIA）制定的《国际内部审计专业实务框架》等规范，以及国家相关法律法规和企业内部规章制度。内部审计原则与规范内部审计规范内部审计原则

03内部审计是企业价值增值的重要途径内部审计通过提供咨询服务、促进企业改进管理等方式，为企业实现价值增值做出贡献。01内部审计是企业治理的重要组成部分内部审计作为企业治理的四大基石之一，对于保障企业健康、稳定发展具有重要意义。02内部审计是企业内部控制的重要手段内部审计通过对企业内部控制的监督和评估，帮助企业建立健全的内部控制体系，防范和化解风险。内部审计在企业管理中地位

进出口业务特点及风险识别02

进出口业务流程包括询盘、发盘、还盘、接受、签订合同、备货、装运、保险、付款等环节。进出口业务涉及的主要单证包括商业发票、装箱单、提单、保险单、产地证等。进出口业务定义指企业或个人在国际贸易中进行的商品和服务的进口和出口活动。进出口业务概述

信用风险市场风险操作风险法律风险常见风险类型及案例分析由于交易对手违约或无法履行合同义务而导致的风险。例如，买方拖欠货款或卖方无法按时交货。由于操作失误或流程不规范而导致的风险。例如，单证不符或装运延误。由于市场价格波动或汇率变动而导致的风险。例如，进口商品价格上涨或出口汇率下跌。由于法律环境变化或合同条款不明确而导致的风险。例如，贸易制裁或合同争议。

风险识别方法与技巧通过调查交易对手的信用记录、经营状况和财务状况等信息，评估其履约能力。密切关注国际市场价格波动和汇率变动情况，及时调整进出口策略。建立完善的进出口业务流程和内部控制制度，确保单证齐全、流程规范。认真审查合同条款，明确双方权利和义务，避免合同争议和法律风险。了解交易对手关注市场动态规范操作流程加强合同管理

内部审计程序与方法03

明确审计对象、审计期间、审计重点等，为审计计划提供基础。确定审计目标和范围评估审计风险制定审计计划调配审计资源通过对被审计单位的历史数据、业务流程等进行分析，识别潜在的风险点。根据审计目标和风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计步骤、时间表、资源需求等。根据审计计划，合理配置审计人员、时间、资金等资源，确保审计工作的顺利进行。审计计划制定与资源调配

现场实施与证据收集了解被审计单位情况通过与被审计单位相关人员沟通、查阅相关资料等方式，全面了解被审计单位的业务情况、内部控制状况等。实施现场检查根据审计计划，对被审计单位的财务报表、会计凭证、业务合同等进行现场检查，收集相关证据。编制审计工作底稿对现场检查过程中发现的问题、收集的证据等进行详细记录，编制审计工作底稿。

对发现的问题进行深入分析，明确问题的性质、产生的原因、可能导致的后果等。分析问题性质根据问题性质，评估问题对被审计单位的影响程度，包括财务影响、业务影响、声誉影响等。评估问题影响针对发现的问题，提出具体的整改建议，包括改进内部控制、调整业务流程、加强风险管理等。提出整改建议对被审计单位实施整改的情况进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。跟踪整改情况问题诊断与整改建议提

进出口业务关键控制点审计实务04

确认合同双方是否具备签订和履行合同的资格和能力，检查相关证照和资质文件。合同主体及资质审查审查合同中的价格、数量、质量、交货期、付款方式等关键条款是否合理、明确，是否符合公司政策和法律法规。合同条款审查跟踪合同的执行情况，关注交货期、验收标准等关键节点的达成情况，及时发现并处理合同履行过程中的问题和风险。合同履行监控合同签订及履行过程审计

检查货物的进出口报关单、许可证、原产地证等通关文件是否齐全、准确，是否符合海关和其他监管部门的要求。通关文件审查关注货物的运输方式、路线、时间等安排是否合理，运输过程中的安全措施是否到位，确保货物安全、及时送达。运输过程监控检查货物的保险安排是否合理，保险金额是否充足，保险条款是否清晰明确，确保货物在运输过程中的风险得到有效保障。保险安排审查货物通关、运输和保险环节审计

结算单据审查检查收付款结算过程中的发票、汇票、信用证等结算单据是否真实、