职教高考模拟试卷-财税类-答案.docx

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参考答案

职教高考模拟试卷

财经类专业知识（一）

一、选择题

1．A

2．B

3．C

4．C

5．D

6．C

7．D

8．D

9．B

10．C

11．B

12．B

13．B

14．C

15．D

16．C

17．A

18．B

19．D

20．C

21．B

22．C

23．D

24．A

25．C

26．B

27．D

28．A

29．A

30．D

31．D

32．C

33．B

34．D

35．C

36．B

37．C

38．B

39．A

40．A

41．C

42．A

43．C

44．D

45．B

46．D

47．B

48．B

49．C

50．A

二、计算题

1．供水车间的单位成本=58000÷(28000+20000+500+1500)=1.16(元/吨)

甲产品应分配的水费=1.16×28000=32480（元）

乙产品应分配的水费=1.16×20000=23200（元）

车间应分配的水费=1.16×500=580（元）

行政管理部门应分配的水费=1.16×1500=1740（元）

供电车间的单位成本=256?000÷(380000+360000+20000+40000)=0.32(元/度)

甲产品应分配的电费=0.32×380000=121600（元）

乙产品应分配的电费=0.32×360000=115200（元）

车间应分配的电费=0.32×20000=6400（元）

行政管理部门应分配的电费=0.32×40000=12800（元）

2．（1）博美化妆品生产企业委托加工环节应缴纳的消费税

=(10000+20000+8000)÷(1?15%)×15%=6705.88（元）

（2）博美化妆品生产企业进项税额

=1300+2?600+8000×13%+800×9%=5?012（元）

博美化妆品生产企业销项税额=100000÷(1+13%)×13%=11504.42（元）

应缴纳的增值税=11?504.42?5012=6492.42（元）

（3）博美化妆品生产企业销售香水应缴纳消费税

=100000÷(1+13%)×15%?6705.88×70%=8?580.22（元）

（4）博安公司收取加工费应缴纳增值税=8000×13%?200=840（元）

3．（1）税前准予扣除的财务费用=250×（300÷4000）=18.75（万元）

（2）业务招待费扣除限额=190×60%=114（万元）大于2300×0.5%=11.5（万元）

税前准予扣除的管理费用=260?(190?11.5)=81.5（万元）

广告费扣除限额=2300×15%=345（万元）大于80万元，不需要调整。

税前准予扣除的销售费用380元

（4）利润总额=2300+50+180?1100?380?50?250?260?53.52=436.48（万元）

捐赠的扣除限额=436.48×12%=52.38（万元）大于49.52万元，可以据实扣除。

合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除，不需要调整。

税前准予扣除的营业外支出53.52万元。

（4）国债利息收入50万元属于免税收入，调减50万元；从境内投资公司分得红利收入180万元属于免税收入，调减180万元；支付残疾人员的工资100%加计扣除，调减100万元。

全年应纳税所得额=436.48?50?180?100+(190?11.5)=284.98（万元）

（5）全年企业应补缴纳企业所得税=284.98×25%?18.43=52.82万元）

三、业务题

1．（1）申请签发银行汇票时:

借：其他货币资金—银行汇票存款 230000

贷：银行存款 230000

1日，用银行汇票购买M材料时

借：在途物资 203000

应交税费—应交增值税(进项税额) 26270

贷：其他货币资金—银行汇票存款 229270

收到退回的银行汇票余款时:

借：银行存款 730

贷：其他货币资金—银行汇票存款 730

5日，收到材料并验收入库时:

借：原材料 203000

贷：在途物资 203000

（2）会计分录：

借：原材料 600000

应交税费—应交增值税(进项税额） 78000

贷：实收资本 580000

资本公积