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2024注册税务师历年题目精粹

税务法律繁杂，对于税务师而言，掌握历年的注册税务师考试题目

是提升自身专业能力的关键。本文将整理2024年的注册税务师历年题

目精粹，助您更好地备战考试。

一、2017年注册税务师考试真题

1.请简述小规模纳税人和一般纳税人的区别，并说明适用条件及其

税务审计程序。

2.某企业因研发新产品产生的科研费用应如何税前处理？请分析科

研费用的税前扣除条件和处理方法。

3.某个人在某省市同时从事工资薪金所得和劳务报酬所得，如何计

算其综合所得缴税？请结合相关法律法规进行解答。

4.某企业参与父子公司合并，涉及资产评估、税务清查等问题，请

分析该企业应注意的税务风险，并提出处理建议。

5.某酒店经营者需要开展外购酒水业务，请描述该酒店应遵循的税

收政策以及相关纳税申报程序。

二、2018年注册税务师考试真题

1.某个人同年在我国和境外分别从事工资薪金所得，请说明如何计

算境外所得的纳税义务，并简述避免双重征税的方法。

2.某企业将部分生产设备用于自用资产，应如何处理这部分自用资

产的税前扣除和摊销？请具体阐述处理方法。

3.某外企参与跨境技术转让，如何处理涉及的技术转让价款税务处

理？请列出税收处理步骤。

4.某企业在卖出资产后获得差价收入，请说明差价收入的税收处理

方法，并描述如何避免相应的税务风险。

5.某个人赠予子女一定数额的财产，如何处理赠与税的计算和申报

程序？请详细说明。

三、2019年注册税务师考试真题

1.某个人同时从事利息收入和房屋租金收入，如何计算综合所得税？

请具体列出所得税的计算公式和适用税率。

2.某企业违法行为导致税务机关进行税收调查，请描述税务调查的

程序和相关税务处理措施。

3.某企业参与对外投资并取得相应收益，如何处理这部分境外投资

收益的纳税义务？请详细描述处理过程。

4.某个人从大陆赴台湾旅游并购物，如何处理购物所得的个人物品

税收申报？请分析详细申报流程。

5.某酒店打算实施降价促销政策，请描述降价促销政策对应的税收

处理措施和纳税义务。

四、2020年注册税务师考试真题

1.某企业因疫情而减少员工工资，如何处理减薪后的个人所得税申

报？请详细解释减薪政策和相关税务处理程序。

2.某个人同时持有股票和债券所得，请说明如何计算其中的股息和

利息收入的应纳税额，并具体列出纳税计算公式。

3.某企业拟进行资产处置，并希望了解资产损失的税前扣除政策，

请详细描述资产损失扣除的条件和计算方法。

4.某外企因涉嫌税务违法被税务机关立案调查，请描述税务调查的

程序和相应的申辩流程。

5.某个人在境外购买奢侈品并带回国内，如何申报个人物品税？请

具体分析所需申报材料和申报流程。

五、2021年注册税务师考试真题

1.某企业进行资本金注入，请说明资本金注入的税收处理方法和相

关税务申报手续。

2.某个人租赁房屋出租所得，请说明租金所得的计算办法以及相应

的税务处理措施。

3.某企业参与合资企业并取得分红收入，请详细描述分红收入的税

前扣除政策和纳税处理方法。

4.某外企涉及的转让定价调整，请给出合理的转让定价调整方案，

并说明相应的税前扣除政策。

5.某个人在境内销售房产并获得差价收入，如何纳税处理？请具体

解释房产差价收入的计算方法和纳税申报程序。

通过分析以上五年的注册税务师考试真题，我们可以发现其中涵盖

了个人所得税、企业所得税等多个领域的税务问题。熟悉历年考题，

将为我们在2024年的注册税务师考试中提供宝贵的经验和指导，帮助

我们更好地解答真题，取得优异的成绩。祝愿各位考生能够顺利通过

考试，成为合格的税务专业人士。