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大型集团公司财务审计

规章制度汇编

目录

集团公司财务收支审计实施办法-2-

集团公司联网审计监督实施办法-14-

集团公司内部审计人职业道德规范-20-

集团公司审计项目质量控制实施办法-31-

集团公司审计发现问题整改实施办法-46-

集团公司所属投资企业领导人经济责任审计实施办法--59-

集团公司专项审计实施办法-75-

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集团公司财务收支审计实施办法

第一章总则

第一条为进一步规范集团公司财务收支审计工作，提高审

计工作质量，强化审计对集团公司财务收支活动真实、合法、

效益的监督，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计

署令第11号）、《集团公司内部审计工作规定》，结合集团公

司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司内部审计机构开展的财务收

支审计工作。集团公司所属企业内部审计机构开展财务收支审计

业务，参照本办法结合实际情况制定相应管理制度。

第三条本办法所称财务收支审计，是指集团公司内部审计

机构依据国家有关法律法规、财务会计制度及集团公司有关规

定，对集团公司及所属企业财务收支的真实、合法、效益

进行的监督、评价和建议的活动。

第二章审计组织

第四条财务收支审计由内部审计机构根据集团公司管理需

要、风险状况及审计资源配置等情况，制定年度审计项目计划，

报经董事会批准后实施。年度审计项目计划一经确定不得随意变

更，确需调整应按原程序报经批准后实施。

第五条内部审计机构可以采取以下方式开展审计：

（一）依据国家法律法规、内部审计准则及内部管理规定的

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要求，独立实施企业财务收支审计。

（二）根据工作需要可聘请会计师事务所参与企业财务收支

审计。但涉及国家安全和商业秘密的项目，不得委托会计师事务

所。会计师事务所应主要承担财务基础审计，内部审计机构组织

协调会计师事务所的工作，编制审计方案、复核审计报告，并全

过程把控审计质量，重点把关对企业财务收支的审计评价，一般

不得全权委托。

第六条被审计单位遇有被有关部门采取强制措施、审查等

特殊情况，以及存在其他不宜继续进行财务收支审计情形的，内

部审计机构应终止审计。

第三章审计范围和审计内容

第七条财务收支审计范围的确定应遵循重要和风险原

则，除被审计单位外，下列重要下属子公司应当纳入财务收支审

计工作范围：

（一）资产、收入、效益对被审计单位有重大影响的子公司。

（二）审计期间关停并转让或者出现经营亏损、资不抵债、

债务危机等财务状况异常的子公司。

第八条围绕企业资产、负债、损益的真实、合法、

效益，结合企业实际情况，按照重要原则确定财务收支审计

的主要内容，包括：

（一）企业会计资料包括：会计报表、会计账簿、会计凭

证的一致，资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等项