2024年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含

答案

单选题（共45题）

1、地高辛及其片剂的测定方法为

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.红外分光光度法

E.以上都不是

【答案】C

2、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业

厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地

3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应

缴纳城镇土地使用税（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000

【答案】C

3、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建

筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经

出租或自用的

B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.直接转让土地使用权的

【答案】D

4、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，

学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

【答案】C

5、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是

（）。

A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额

B.公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％

C.铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％

【答案】B

6、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理

全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果

纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是

（）。

A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求

B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求

C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求

D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任

【答案】A

7、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院

财政、主管税务部门的规定设置账簿

B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，

按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财

务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有

关资料应当保存10年

【答案】C

8、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止

行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过

（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000

【答案】C

9、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500

万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是

（）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元

B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入

C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元

D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元

【答案】D

10、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算