2024年初级会计职称《经济法基础》精讲课件.pptx

根据2024年考试大纲、新教材编写

《经济法基础》

初级会计职称

第5-8章;;

第五章

所得税法律制度;;

5章第一节企业所得税法律制度

一、企业所得税纳税人

企业所得税纳税人：我国境内的“企业”和其他取得收入的“组织”。

【提示】法人属于企业所得税纳税人，“个体工商户、个人独资企业、合伙企业”等非法人企业属于个人所得税纳税人。;;;;;;;;;;;;;

1.销售货物所得;

4.股息、红利等权益性

投资所得;;

税率;;;;;;

直接计算法;;

一、收入总额

二、不征税收入

☆三、税前扣除项目

四、扣除标准

五、不得扣除顶目

☆六、亏损弥补

☆七、非居民企业的应纳所得额;

收入形式;;;;;

5章第一节企业所得税法律制度

一、收入总额

(一)销售货物收入

销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。;

销售方式;

销售方式;

销售方式;

销售方式;;;;;;;;

收入方式;

5章第一节企业所得税法律制度

2.提供劳务收入

企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(百分比)法确认提供劳务收入。;

收入类型;

收入类型;

收入类型;

收入类型;;;;;

1.以分期收款方式销售货物;;

一、收入总额

(四)特殊收入的确认

5.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的;;;;;;;;;;;;;;;;;;

是否允许扣除;;;;;;;;;;;;;;

经费名称;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;

5章第一节企业所得税法律制度

1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A.转让机器设备收入40万元

B.产品销售收入5000万元

C.客户合同违约金收入2万元

D.地方政府债券利息收入20万元

【答案】ABC【解析】;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;

取得方式;

取得方式;;;;;

固定资产类别;;;;

.包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。;;;;;;;;;;;

般企业最

长是5年;

所得额;;

5章第一节企业所得税法律制度

七、企业所得税税收优惠

企业所得税税收优惠;;

5章第一节企业所得税法律制度

2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

(1)自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，3免3减半。

(2)承包经营、承包建设、内部自建自用项目，不享受本条规定的企业所得税优惠。

3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，3免3减半。

包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。;;;;;;;;;;;;;

未形成无形资产

的;;;;;;;;;;;;;

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源

作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。;

全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的

应纳税额中抵免；

当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2.企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。;

3.购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，包括承租方企业

以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业，且符合规定条件的上述专用设备。

凡融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。;

5章第一节企业所得税法律制度

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的()。

A.批发和零售业B.住宿和餐饮业

C.烟草制造业D.租赁和商务服务业

【答案】ABCD

【解析】不适用税前加计扣除政策：烟草制企业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。;

债券利息减免税;;;;;;;;;;;;;

初级会计职称考试

第二节个人所得税法律制度;;

要点;

要点;;;;;;;;;;;;

工资、薪金所得(按月计算);;;;

级数;

扣除标准;;;

六项专项附加扣除;;;;;

第五章第二节个人所得税法律制度

【重点关注——住房租金】

(1)纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

①直辖市、省会(