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财务税务培训国际税收和跨境业务考核试卷

考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生对国际税收和跨境业务知识的掌握程度，包括税收政策、国际税收协定、跨境交易税务处理等方面，以检验考生在实际工作中的应用能力和专业素养。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据国际税收协定，以下哪项不属于税收协定适用的范围？（）

A.雇员从雇主那里获得的工资所得

B.投资所得

C.股息所得

D.非居民转让不动产所得

2.跨境业务中，以下哪种情况不属于增值税的征税范围？（）

A.跨境销售货物

B.跨境提供有形动产租赁服务

C.跨境提供无形动产租赁服务

D.跨境提供国际运输服务

3.以下哪种情况下，居民企业可以选择享受税收优惠？（）

A.企业所得来源于非居民国家

B.企业所得来源于居民国家，但实际管理机构在国外

C.企业所得来源于居民国家，且实际管理机构在国内

D.企业所得来源于非居民国家，且实际管理机构在国外

4.国际税收协定中，关于常设机构的认定，以下哪项不是常设机构的特征？（）

A.企业在境外设立的固定场所

B.企业在境外设立的营业场所

C.企业在境外设立的分支机构

D.企业在境外设立的子公司

5.跨境业务中，以下哪种费用不计入进口货物的完税价格？（）

A.运费

B.保险费

C.包装费

D.税收

6.根据我国税法，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息所得

D.房产租赁所得

7.以下哪种情况不属于国际税收协定中资本收益的征税范围？（）

A.股票转让所得

B.房地产转让所得

C.专利权转让所得

D.企业转让所得

8.跨境业务中，以下哪种情况不属于关税的征税范围？（）

A.跨境进口货物

B.跨境出口货物

C.跨境过境货物

D.跨境提供服务

9.根据国际税收协定，以下哪种所得不属于非居民企业所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.资本收益所得

D.投资收益所得

10.跨境业务中，以下哪种费用不计入出口货物的完税价格？（）

A.运费

B.保险费

C.包装费

D.税收

11.根据我国税法，以下哪项不属于企业所得税的征税对象？（）

A.营业利润

B.利息收入

C.投资收益

D.资产转让收益

12.以下哪种情况不属于国际税收协定中营业利润的征税范围？（）

A.企业在境外设立的分支机构所得

B.企业在境外设立的子公司所得

C.企业在境外设立的分公司所得

D.企业在境外设立的常设机构所得

13.跨境业务中，以下哪种情况不属于增值税的零税率政策适用范围？（）

A.跨境出口货物

B.跨境提供有形动产租赁服务

C.跨境提供无形动产租赁服务

D.跨境提供国际运输服务

14.根据国际税收协定，以下哪种所得不属于非居民企业所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.资本收益所得

D.投资收益所得

15.跨境业务中，以下哪种费用不计入出口货物的完税价格？（）

A.运费

B.保险费

C.包装费

D.税收

16.根据我国税法，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息所得

D.房产租赁所得

17.以下哪种情况不属于国际税收协定中资本收益的征税范围？（）

A.股票转让所得

B.房地产转让所得

C.专利权转让所得

D.企业转让所得

18.跨境业务中，以下哪种情况不属于关税的征税范围？（）

A.跨境进口货物

B.跨境出口货物

C.跨境过境货物

D.跨境提供服务

19.根据国际税收协定，以下哪种所得不属于非居民企业所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.资本收益所得

D.投资收益所得

20.跨境业务中，以下哪种费用不计入出口货物的完税价格？（）

A.运费

B.保险费

C.包装费

D.税收

21.根据我国税法，以下哪项不属于企业所得税的征税对象？（）

A.营业利润

B.利息收入

C.投资收益

D.资产转让收益

22.以下哪种情况不属于国际税收协定中营业利润的征税范围？（）

A.企业在境外设立的分支机构所得

B.企业在境外设立的子公司所得

C.企业在境外设立的分公司所得

D.企业在境外设立的常设机构所得

23.跨境业务中，以下哪种情况不属于增值税的零税率政策适用范围？（）

A.跨境出口货物

B.跨境提供有形动产租赁服务

C.跨境提供无形