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[单位名称]负债管理制度

第一章：总则

第一条：目的

为强化本单位负债管理，规范负债形成、控制、偿还及监督流程，防范财务风险，确保财务运作稳健、合规，依据国家财经法规与本单位财务章程，特制定本制度。

第二条：适用范围

本制度适用于单位内部各部门、分支机构及项目组涉及负债业务的所有经济活动。涵盖借款、应付账款、预收款项、应缴税费、应付职工薪酬等各类负债项目。

第三条：基本原则

1.适度负债原则：结合单位资金需求、偿债能力及经营规划，合理确定负债规模与结构，避免过度负债引发财务危机。

2.风险可控原则：全程监测、评估负债产生的财务风险，建立预警机制，及时化解潜在风险，保障资金链安全。

3.权责明晰原则：明确各环节负债业务相关部门与人员的职责权限，将负债管理纳入绩效考核体系，做到责任可追、奖惩有据。

第二章：负债预算与计划

第四条：负债预算编制

1.各业务部门于年度预算编制期，依经营计划、项目投资需求预估下一年度资金缺口，提出负债融资初步申请，明确拟借款金额、期限、用途等关键信息。

2.财务部门汇总各部门申请，结合单位财务状况、市场利率走势、信用评级等因素，统筹编制年度负债预算草案，确保预算额度契合单位战略发展且偿债负担合理。

3.负债预算草案经单位管理层审议、决策机构审批通过后下达执行，严禁超预算举债；特殊情况确需调整，依预算调整流程严格审批。

第五条：融资计划实施

1.依据获批负债预算，财务部门制定详细融资计划，筛选金融机构、拟定借款方案，对比不同融资渠道成本、条件，择优选择合作对象，力求降低融资成本与风险。

2.重大融资项目成立专项工作小组，成员涵盖财务、法务、业务骨干，负责谈判签约、资料准备、手续办理等全流程事务，保障融资高效、合规推进。

第三章：负债形成管理

第六条：借款管理

1.借款申请：业务部门因项目启动、运营资金周转等需借款，填写规范借款申请表，附可行性报告、资金使用计划，经部门负责人、分管领导逐级审批后交财务部门审核。

2.合同签订：财务部门对借款申请审核无误，协同法务部门拟定借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式、违约责任等核心条款；合同签订遵循单位合同审批流程，由法定代表人或授权委托人签字盖章，确保法律效力。

3.资金到账：借款资金入账后，财务部门及时登记账务，监控资金流向，确保专款专用；如发现挪用，即刻冻结资金、追究责任。

第七条：应付账款及其他负债管理

1.采购环节形成的应付账款，采购部门依合同约定、验收结果核实账款金额、账期，及时提交财务入账；财务部门定期梳理应付账款，于到期前安排资金，维护单位商业信誉。

2.预收款项由业务部门按业务进度、合同规定确认收入、冲减预收，严禁提前或延迟确认，保证收入核算准确；应缴税费依税法按时申报、足额缴纳，避免税务处罚。

第四章：负债核算与监控

第八条：财务核算

财务部门按会计准则精准核算各类负债，如实反映负债本金、利息、期限等信息；每月结账前全面核对账目，编制负债明细报表，为管理层提供实时财务数据。

第九条：风险监控指标

设立资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等关键风险监控指标；定期（月/季）测算指标值，绘制趋势图，对比行业标准、预警线，动态评估单位偿债能力与财务风险。

第十条：预警处置机制

当风险指标触及预警线，财务部门即刻启动预警程序，详细分析成因，拟定风险化解方案，上报管理层；依预案削减非必要开支、调整资金计划、拓展融资渠道，全力恢复财务健康。

第五章：负债偿还管理

第十一条：还款计划制定

财务部门年初依负债到期情况、资金储备制定年度还款计划，细化每月还款安排；还款计划与资金预算衔接，预留足额偿债资金，防止逾期违约。

第十二条：还款执行

临近还款期，财务部门提前调配资金，依规完成还款操作；还款后获取还款凭证，及时销账，确认债务清偿；特殊情况无法按时还款，提前与债权人协商展期、重组事宜，争取有利条件并报备管理层。

第六章：监督与审计

第十三条：内部监督

内部审计部门定期审查负债业务流程，重点检查制度执行、账务处理、合同合规性；针对问题出具审计报告，责令限期整改，跟踪整改结果，将整改情况纳入部门绩效考评。

第十四条：外部审计

配合会计师事务所等外部机构年度审计，如实提供负债资料；重视审计意见，针对外部审计指出的风险隐患、管理漏洞，剖析根源，制定长效改进措施，完善负债管理体系。

第七章：附则

第十五条：制度解释

本制度由财务部门负责解释，遇政策法规调整、业务重大变革，适时修订完善；修订程序等同制定流程，经充分研讨、审批后公布实施。

第十六条：生效日期

本制度自[具体日期]起生效施行，以往与负债管理相关规定如有抵触，以本制度为准。

[单位名称]

[发布日期]