记账实操-证券公司全额包销方式的会计处理分录.docx

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会计实操文库

记账实操-证券公司全额包销方式的会计处理分录

购入债券

业务场景:证券公司决定全额包销某债券,债券面值总额为8,000万元,发行价格为面值的102%,即8160万元,证券公司以自有资金支付。

账务处理:

借:交易性金融资产债券(成本)81,600,000

贷:银行存款81,600,000

销售债券

业务场景:将债券全部销售给投资者,销售价格为面值的103%,即8240万元,收到款项存入银行。

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