2024企业所得税基础理论知识考核试题 .pdfVIP

企业所得税基础知识考核试题

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。[单选题]*

A、在中国境内成立的外商独资企业

B、在外国成立的实际管理机构在中国境内的企业

C、在中国境内成立的个人独资企业√

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2、根据《企业所得税法》的有关规定，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得

的企业属于（）。[单选题]*

A、合伙企业

B、外资企业

C、居民企业

D、非居民企业√

3、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。[单选题]*

A、注册地或实际管理机构所在地在中国境内

B、依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构所在地在中国境内的企业

C、做出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国境内

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业√

4、我国企业所得税适用的税率属于（）。[单选题]*

A、定额税率

B、比例税率√

C、超额累进税率

D、超率累进税率

5、企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（）。[单选题]*

A、5%

B、8%

C、10%

D、12%√

6、企业所得税应纳税所得额不得扣除（）。[单选题]*

A、转让财产损失

B、固定资产盘亏

C、税收滞纳金√

D、视同销售成本

7、下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。[单选题]*

A、个体工商户

B、个人独资企业

C、民办非企业单位√

D、合伙企业

8、下列关于收入来源地的确定的表述中，错误的是（）。[单选题]*

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C、转让财产所得，权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定√

D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

9、下列企业不适用20％税率的是（）。[单选题]*

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、符合条件的小型微利企业

C、虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的非居民企业

D、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有关联的非居民企业√

10、下列各项不属于允许企业在税前扣除的损失的是（）。[单选题]*

A、固定资产的盘亏

B、转让财产损失

C、自然灾害造成的损失

D、被没收财物的损失√

11、下列税金及附加允许企业在发生当期直接扣除的有（）。[单选题]*

A、契税

B、车辆购置税

C、房产税√

D、进口环节的关税

12、下列有关企业发生的”三项经费”的表述中，错误的是（）。[单选题]*

A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分，准子扣除

B、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分，准予扣除

C、企业发生的职工教育经费支出及工会经费，超过不予抵扣部分，允许在以后纳税年度结转扣除

√

D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金

总额的8％的部分，准予扣除

13、企业根据国家有关政策的规定，为在本企业任职受雇的全体员工支付的补充养老保险、补充医

疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准子扣除。[单选题]*

A、3%

B、5%√

C、8%

D、12%

14、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的（）允许在税前按规定扣除。[单选题]*

A、工伤保险费

B、意外伤害保险费

C、人身安全保险费√

D、失业保险费

15、下列各项中，不属于企业销售收入的是（）。[单选题]*

A、提供劳务收入

B、租金收入

C、视同销售收入

D、营业外收入√

16、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过

当年销售(营业)收入的（）。[单选题]*

A、60%；5%

B、6%；5‰

C、60%；5‰√

D、6%；5