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先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹
递延所得税负债实质性程序分析表
(doc7页)
部门：xxx
时间：xxx
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递延所得税负债实质性程序
先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹
被审计单位：索引号：FP
项目：递延所得税负债财务报表截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标存权利计价列
完整性
在和义务和分摊报
A资产负债表中记录的递延所得税负债是存在的。√
B所有应当记录的递延所得税负债均已记录。√
C资产负债表中记录的递延所得税负债是被审计单√
位应当履行的偿还义务。
D递延所得税负债以恰当的金额包括在财务报表√
中，与之相关的计价调整已恰当记录。
E递延所得税负债已按照企业会计准则的规定在财√
务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
可供选择的审计程序索引号
目标
1.获取或编制递延所得税负债明细表，复核加计是否正确,并与FP2
D
报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2.检查被审计单位采用的会计政策是否为资产负债表债务法，前略
DE
后期是否一致。
3.检查被审计单位用于确认递延所得税负债的税率是否根据税法略
D
规定，按照预期清偿该债务期间的适用税率计量。
4.识别被审计单位期初递延所得税资产和递延所得税负债的项目略
AB
及金额，以及对当期经营损失以及未来期间的影响。
5.检查递延所得税负债增减变动记录，及应纳税暂时性差异的形略
成原因，确定除明确规定不得确认递延所得税负债的情况外被审
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