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医院年度内部控制工作方案

xxx医院2016年度内部控

制工作方案

一、内控体系建设工作总体目标

根据财政部《关于印发行政事业单位内部控制规范（试

行）的通知》（财会〔2012〕21号）以及广东省财政厅《关

于进一步推进行政事业单位内部控制规范［试行］实施工

作的意见》(粤财会［2015］51号）文件精神，进一步提高

内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以

防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修

订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决

策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从

而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关

信息真实完整,提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续

发展。

我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内控建设工作的

整体部署，于2016年年底前完成内部控制的建设和实施工作，

力争到2017年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行

）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并

使之有效运行.

二、内部控制体系建设原则及要素

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内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管

理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控

度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高

基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算

、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、

财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各

个方面。

按照《行政事业单位内部控制规范》(试行）要求,梳理、修

订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务

（工作)流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控度

体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控度体系是约

束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保

证,可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信

息真实完整，提高运行效率和管理水平,促进我院发展战略和目

标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:

（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全

过程,覆盖我院的各种业务和事项。

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(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础

上，关注重点领域和高风险领域。

(3）制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置

及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督，同时兼顾

运营效率。

（4）适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、

竞争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续

改进内部控度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动

态调整机,防止制度缺失和流程缺陷。

(5）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效

益,以适当的成本实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:

（1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治

理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

(2）风险评估.风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动

中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（3）控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果，采用

相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

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（4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关

的信息，确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。

(5）监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进

行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当

及时加