税务师考试《税法二》试卷及解答参考.docxVIP

税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务登记范围的是：

A、企业

B、个体工商户C、事业单位

D、外国驻华机构

2、下列各项中，不属于增值税税率的是：A、6%

B、9%

C、13%

D、25%

3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税?

A.银行提供贷款服务

B.政府部门提供的公共服务C.医疗机构提供的医疗服务D.学校提供的教育服务

4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是?

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于集体福利或者个人消费

C.发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物

D.用于应税项目的生产

5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税为：

A.70万元B.140万元C.50万元D.105万元

6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000

万元，已计提折旧500万元。根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%,速算扣除系数为0.6。该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：

A.300万元B.420万元C.150万元D.600万元

7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围?

A.医疗服务

B.学历教育服务

C.老年人照料服务D.餐饮服务

B.2.25

8、某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为人民币50万元，关税税率20%,消费税税率10%,则该批货物应缴纳的增值税计算基数为多少?

A.60

B.55

C.50

D.70

万元万元万元万元

9、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：

(1)销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%;

(2)购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元；

(3)销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。

该企业10月份应缴纳的增值税为()万元。

A.21.8

B.22.3

C.23.7

D.24.6

10、某企业为增值税小规模纳税人，2020年6月发生以下业务：(1)销售货物取得不含税销售额50万元，征收率为3%;

(2)购进原材料取得增值税普通发票注明税额为5万元；

(3)销售应税服务取得不含税销售额30万元，征收率为5%。

该企业6月份应缴纳的增值税为()万元。

A.1.5

C.3.75

D.4.25

11、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%,当年实际发生广告费支出200万元，上年结转广告费支出50万元。该企业当年准予扣除的广告费为：

A.200万元

B.150万元

C.250万元

D.200万元，超过部分50万元可结转下年使用

12、某企业为增值税一般纳税人，2023年度销售货物收入1200万元，提供劳务收入300万元，支付采购原材料款项1000万元，支付运输费用50万元(取得增值税专用发票，税额5.5万元),支付水电费30万元(取得增值税专用发票，税额3.9万元),支付其他费用40万元。该企业2023年度应缴纳的增值税为：

A.134.8

B.140.8

C.138.8

D.136.8

万元万元万元万元

13、某企业2023年度销售货物收入为5000万元，提供不动产租赁收入为200万元，转让无形资产收入为100万元，国债利息收入为50万元。该企业应缴纳增值税的计税销售额为：

A.5000万元B.5220万元C.5200万元

D.5150万元

14、根据《中华人民共和国企业所得税法》,下列哪项不属于企业所得税的应税收入：

A.销售货物收入

B.提供应税劳务收入

C.转让土地使用权收入D.国债利息收入

15、某企业2022年度会计利润为100万元，已缴纳企业所得税25万元。该企业当年取得国债利息收入10万元，取得股息收入5万元(不考虑税收优惠政策),取得境内投资收益20万元(不考虑税收优惠政策)。假定不考虑其他因素，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.17.5

B.20

C.22.5

D.25

16、下列关于增值税的说法中，正确的是()。

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的计税依据为不含税销售