《库存现金的清查》课件.pptVIP

***********库存现金的种类纸币纸币是现代货币的主要形式，由国家发行，并具有法定货币的地位。硬币硬币通常由金属制成，通常用于小额交易。电子现金电子现金是通过电子设备进行支付的货币，例如，手机支付、电子钱包等。库存现金的管理目标安全管理库存现金是企业的重要资产，必须安全保管，防止丢失或被盗。效率管理确保资金的合理使用，提高资金周转效率。合规管理遵守相关法律法规和公司内部制度，确保库存现金的合法性。库存现金的清查内容实存现金清查时，应核对实存现金的数量和面值，并与账面记录进行核对。银行存款余额清查时，应核对银行对账单上的存款余额，并与账面记录进行核对。现金收支凭证清查时，应核对现金收支凭证的真实性、完整性和合法性。相关账簿记录清查时，应核对相关账簿记录的真实性、准确性和完整性。库存现金的清查时间1定期清查定期清查是企业财务管理的必要环节，通常每月进行一次，确保账实相符。2不定期清查不定期清查主要是对企业发生重大经济业务变动或特殊情况时进行，确保账实相符。3突发事件清查当企业遇到自然灾害、火灾等突发事件时，需要立即进行库存现金的清查，以确保企业财产的安全。库存现金清查的准备工作1确定清查范围确定清查时间2明确清查目标确保准确性3制定清查计划安排清查人员4准备清查工具清点工具5清查前培训提高效率准备工作是确保库存现金清查顺利进行的关键环节。库存现金清查的程序1清点现金清点所有现金，确认数量和面额。2核对单据核对现金收支凭证，确保数量和面额一致。3编制清单编制现金清查表，记录清点结果和单据核对情况。4核对银行存款核对银行存款余额，确保账面余额与实际余额一致。清查完成后，应将清查结果进行汇总，并根据差异情况进行相应的处理。库存现金清查的方法11.实地盘点法盘点员直接清点现金实物，核对账面记录，查明账实是否相符。22.账面核对法根据账面记录，对账面现金余额进行核对，排查账面错误。33.抽样盘点法从库存现金中随机抽取部分进行盘点，推算总体库存现金数量。核对实存现金1.准备清查组。2.确定清查范围。3.清点现金。4.填写盘点表。5.核对现金金额。6.检查现金票据。清查人员需认真清点所有现金，并与账面记录进行核对。编制现金清查表现金清查表内容现金清查表通常包括以下内容：日期、清查人员、清查单位、清查项目、实存金额、账面金额、差异金额、差异原因、处理意见等。现金清查表格式现金清查表格式应规范，通常使用表格形式，并按列进行详细记录。现金清查表的作用现金清查表可以帮助企业准确了解库存现金的实际情况，并及时发现和处理账实不符问题，保障企业财产安全。核对银行存款余额核对银行存款余额是库存现金清查的重要环节，确保账面记录与银行实际余额一致。可以通过以下方式核对：获取银行对账单，与企业银行存款日记账进行核对，识别差异并进行调整。100%对账率对账率应达到100%，确保准确性1差异如有差异，应及时查明原因并进行调整银行存款余额调节表的编制银行对账单银行对账单记录银行记录的存款金额和支出，反映银行的账户余额。企业账簿企业账簿记录企业实际发生的存款和支出，反映企业记录的账户余额。余额调节表余额调节表通过比较企业账簿和银行对账单的差异，调整出真实的银行存款余额。编制现金盘点表现金盘点表用于记录清查过程中发现的实物现金。包括现金的种类、面额、数量、金额等信息。盘点表应与实际盘点情况一致，确保数据的准确性。盘点表应由盘点人员签字确认，并附上相关凭证。对实存现金进行分析现金盈余分析现金盈余的原因，可能是盘点错误，也可能是管理不善导致的现金积压。现金短缺分析现金短缺的原因，可能是账务处理错误，也可能是盗窃或其他原因导致的现金损失。现金流向分析现金流向，了解现金的来源和去向，以及资金周转率等重要指标。库存现金清查的注意事项细致核查逐笔核对现金收支凭证，确保金额准确无误。及时清点避免因时间推移造成现金遗失或舞弊。安全保管清点过程中，应采取安全措施，防止现金丢失或被盗。团队协作清查工作应由两人以上共同进行，提高效率和准确性。编制现金清查报告总结清查结果报告概述清查结果，包括实存现金、银行存款余额、差异金额和差异原因。提出改进建议根据清查结果分析，提出改进库存现金管理的建议，提高资金安全性和效率。明确责任人报告明确指出责任人，对于差异进行责任划分，并提出相应的处理措施。对差异进行处理核实差异再次核对实存现金和账面记录，确保差异准确无误。调查原因详细调查差异产