大工春《内部控制与风险管理》大及要求.pdf

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

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大工13春《内部控制与风险管理》大作业及要求

注意：请从以下题目中任选其一作答！

题目一：

A企业是一家家具生产企业，成立于1996年，下设财务部、采购部、销售

部、生产部和仓储部，由总经理全面负责。近年来，企业规模不断扩大，销售

业绩大幅增长，但企业利润增长缓慢。经过分析，发现A企业的采购成本不仅

高于行业内同等规模的其他企业，而且其增长明显高于销售收入的增长。为

此，2005年初A企业专门成立了一个调查小组，以期发现问题所在。

经过调查，发现A企业采购与付款业务中存在以下情况：1）A企业采购

的物资主要是原材料和五金配件，原材料包括木板、塑板、玻璃板等，五金配

件包括螺栓、金属把手等；2）采购申请由各个生产车间提出，经生产部经理

批准后，送采购部；3）企业规定采购金额在10万元以下的，由生产部经理批

准，采购金额超过10万元的，由总经理批准，由于总经理出差而生产车间又急

用，生产部经理多次批准了超过10万元的采购申请；4）采购部有4名员工，

其中经理1名，采购员3名以下简称甲、乙、丙），甲和乙负责原材料的采

购，丙负责五金配件的采购，自企业成立以来，以上人员一直负责现在的工

作；5）对于基本原材料，A企业目前有两个固定的供应商，供应商由采购部

选择，报总经理批准；6）对于五金配件，则根据需要由采购员丙在市场购

买，价格和供应商由丙自行决定；7）物资采购后，由采购部指定部门内的人

员进行验收，出具验收证明后交仓储部保管；8）采购发票经采购部经理签字

后送财务部，财务部据此付款；9）采购退货由采购部负责，由于业务繁忙，

为减轻工作量，决定采购部一般集中在每个季度末向财务部提供一份退货清

单。

要求：

1、从内部会计控制角度出发，分析A企业采购与付款业务存在的缺陷，并

简要说明理由。

2、针对上述问题，提出A企业内部会计控制的改进建议。

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

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题目二：

A厂为一化肥生产企业，尽管产品质量很好，但由于市场竞争激烈，始终

无法打开销路。为此，厂领导决定改变信用政策，扩大赊销范围，吸引更多客

户购买本厂产品。新政策施行一年，产品销量有了明显提高，工厂扭亏为盈，

但另一方面，售后回款却成了突出问题，坏账频发，企业营运资金得不到及时

补充，严重影响了生产经营活动。

要求：

如果你是A厂的财务科长，面对工厂产品热销、流动资金匾乏的局面，从

内部会计控制角度，你将向厂长提出何种建议？

题目三：

某集团公司制定了《现金、银行账户和财会印鉴管理办法》，现将该《办

法》的主要规定节录如下：

1、现金的管理

1）支付有关单位的货款与大额资金，应通过银行办理转账结算；支付给职

工的工资，应通过银行直接转人职工的个人账户；其他凡能用转账结算的款

项，不得使用现金结算，尽量缩小现金支付的范围。

2）支取现金必须凭有关领导签字批准的“借款单”“领款单”或“报销凭

证”，经认真审核后由出纳人员办理支付。出纳人员要加强对现金收支的稽核

并认真做好收支账目的登记工作。

3）不准私自借款给任何个人；不准代其他单位或个人存人或支取现金。

4）某