2025年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据我国现行的税收法律法规，以下哪一项不属于税务机关的职责？

A.制定税收法规

B.征收税款

C.开展税务检查

D.处理税务争议

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等规定，税务机关的主要职责包括征收税款（选项B）、开展税务检查（选项C）以及处理税务争议（选项D）。而制定税收法规（选项A）则主要由国家立法机关和国务院负责，因此不属于税务机关的直接职责。

2、在税务行政复议中，如果申请人对税务机关的具体行政行为不服，应在知道该具体行政行为之日起多少日内提出行政复议申请？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C

解析：根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，有权自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。因此，在税务行政复议中，申请人应当在知道税务机关具体行政行为之日起60日内提出申请（选项C）。其他选项的时间期限不符合法律规定。

3、关于增值税专用发票的填开，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票可以由购买方开具

B.增值税专用发票应当在货物交付时开具

C.增值税专用发票只能开具给一般纳税人

D.增值税专用发票应当由销售方开具，并在销售货物或者提供劳务的同时开具

答案：D

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票由销售方开具，并在销售货物或者提供劳务的同时开具。增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供劳务时，向购买方开具的发票，是购买方计算进项税额的依据。选项A、B、C均不符合增值税专用发票的填开规定。

4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于税务登记的说法正确的是：

A.税务登记是纳税人自行向税务机关报告其生产经营情况的行为

B.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营情况进行审查、确认其税收负担的行为

C.税务登记是税务机关对纳税人的税收违法行为进行处罚的行为

D.税务登记是税务机关对纳税人的税收违法行为进行纠正的行为

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记是指税务机关对纳税人的生产经营情况进行审查、确认其税收负担的行为。税务登记是纳税人必须依法办理的一项法律手续，是税务机关对纳税人进行税务管理的基础。选项A描述的是纳税人自行报告的行为，选项C和D描述的是税务机关对纳税人违法行为进行处罚或纠正的行为，均不符合税务登记的定义。

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并可处以罚款。下列关于罚款金额的说法正确的是：

A.可处以2000元以下的罚款

B.可处以2000元以上10000元以下的罚款

C.可处以10000元以上的罚款

D.不得处以罚款

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，对于纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的行为，税务机关可以责令其限期改正，并可根据情节轻重处以2000元以下的罚款。因此，选项A是正确的。

6、依据《中华人民共和国行政处罚法》，如果当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以在知道该具体行政行为之日起一定期限内向作出该行为的上一级税务机关申请复议。这一期限为：

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C

解析：按照《中华人民共和国行政处罚法》的相关规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，有权自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。因此，在税务行政复议的情况下，正确答案是C，即60日。

7、根据《中华人民共和国合同法》，下列关于合同生效的说法中，正确的是：

A.合同自双方当事人签字盖章时生效

B.合同自合同标的物交付时生效

C.合同自合同成立时生效

D.合同自合同报批时生效

答案：A

解析：根据《中华人民共和国合同法》规定，当事人订立合同，采取要约、承诺方式，合同自当事人签字或者盖章时生效。所以，选项A正确。

8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下，有权对纳税人采取税收保全措施？

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

B.纳税人未按照规定设置账簿，税务机关通知限期改正逾期仍未改正

C.纳税人逾期未申报纳税

D.纳税人未按照规定进行税务登记

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之