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2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

单选题（共45题）

1、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12

月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原

始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分

录是（）。

A.借：生产成本20000贷：库存商品20000

B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000

C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000

D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000

【答案】B

2、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值

税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记

有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记

有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，

并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

【答案】C

3、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金

首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银

行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会

计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交

税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交

税费—应交消费税11946.90

B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税

费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费

—应交消费税6637.17

C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—

应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交

消费税11946.90

D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交

税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税

费—应交消费税6637.17

【答案】B

4、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增

值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为

9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务

应该缴纳消费税（）万元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】D

5、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的

部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原

值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原

值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000

元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入

35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）

元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】C

6、根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深

化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人

税费信息“一人式”智能归集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

【答案】A

7、税务师事务所、会计师事务所、律师事