建筑企业科目设置.pdf

建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明

（一）银行存款

按银行名称设置明细科目。

（二）应收账款

1.应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。

2.应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（三）预付账款

1.预付购货款（往来单位核算）核算应付购货款.设备款等。

2.预付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。

（四）其他应收款

按往来单位设置明细，分内部/外部

（五）原材料

1.主要材料

2.辅助材料

3.低值易耗品

4.其他材料

（六）固定资产（分5大类）

1.房屋及构筑物【20年】

2.生产设备【10年】

3.与生产有关的工器具.家具【5年】

4.运输工具【4年】

5.电子设备【3年】

（七）累计折旧（分5大类）

1.房屋及构筑物

2.生产设备

3.与生产有关的工器具.家具

4.运输工具

5.电子设备

（八）应付账款

1.应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款.设备款等。

2.应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。

3.暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入

账）。

4.应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

（九）预收账款

按单位设置明细科目（2级分单位，3级设项目明细）

（十）应付职工薪酬

1.应付工资

2.应付福利费（含节假日过节费等）

3.社会统筹养老保险/工伤保险/医疗保险/生育保险/失业保险/住房公积金

4.职工教育经费

（十一）应交税费

1.增值税一般计税/简易计税

2.城建税

3.教育费附加

4.地方教育费附加

5.车船使用税

6.企业所得税

7.个人所得税

8.房产税

9.印花税

10.土地使用税

（十二）其他应付款

按单位设置明细核算

（十三）未分配利润

（十四）工程施工合同成本/合同毛利

工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”

和“毛利”两个二级明细科目，“工程施工”科目余额为不含税金额。

1、工程施工合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，设置以下明细科目：

（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）分包成本（项目/部门核算）

（6）间接费用

间接费用下设下列明细科目：

管理人员工资（项目/部门核算）

职工福利费（项目/部门核算）

固定资产使用费（项目/部门核算）

低值易耗品摊销（项目/部门核算）

办公费（项目/部门核算）

差旅费（项目/部门核算）

财产保险费（项目/部门核算）

工程保修费（项目/部门核算）

排污费（项目/部门核算）

劳动保护费（项目/部门核算）

检验试验费（项目/部门核算）

外单位管理费（项目/部门核算）

材料整理及零星运费（项目/部门核算）

材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）

取暖费（项目/部门核算）

其他费用（项目/部门核算）

管理人员工资核算项目管理人员的工资及奖金

职工福利费核算根据项目管理人员工资总额提取的职工福利费

固定资产使用费核算管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、

大修、维修或租赁费。

低值易耗品摊销（或者工具用具使用费）核算指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、

交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等低耗品的购置、维修和摊销费。

办公费核算项目部办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖

（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。

差旅费核算项目职工因公出差、调动