财务收支审计计划.pptx

财务收支审计计划

审计目标与范围审计程序与方法重点关注领域预计时间安排与人员配置风险评估与应对策略沟通协作与报告机制建立目录contents

审计目标与范围01

审计目标评估公司财务收支的真实性和合规性，确保财务报表的准确性和完整性。发现和纠正潜在的财务风险和问题，提高公司的财务管理水平和效率。为管理层提供有关财务收支情况的独立意见和建议，促进公司的可持续发展。

公司的关联方交易、担保、诉讼等或有事项。公司的银行账户、现金、存货、固定资产等财务资产情况。公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用等财务报表项目。公司的采购、销售、收款、付款等业务流程和内部控制情况。其他需要关注的重要财务事项。审计范围0103020405

审计程序与方法02

了解被审计单位收集被审计单位的相关资料，了解其业务性质、组织结构、内部控制等情况。实施审计程序根据审计计划和风险评估结果，采用适当的审计方法和技术，对被审计单位的财务收支情况进行详细审查。出具审计报告对审计结果进行汇总、分析和评价，形成审计报告，向委托人或相关监管机构报告。制定审计计划明确审计目标、范围、时间和资源等要素，为审计工作提供指导。评估风险识别被审计单位可能存在的风险，如舞弊、错误、违规等，并评估其发生的可能性和影响程度。编制审计工作底稿记录审计过程、发现的问题、取得的证据等，为审计报告提供依据。010203040506审计程序

分析性程序运用财务分析、比较分析、趋势分析等方法，对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评估。账面审计对被审计单位的财务报表、账簿、凭证等会计资料进行审查，验证其真实性、完整性和准确性。实质性程序针对被审计单位的具体情况，采用询问、观察、检查、重新计算等实质性程序，获取充分、适当的审计证据。合规性审计对被审计单位是否遵守国家法律法规、行业规范、企业内部规章制度等进行审查和评价。信息系统审计对被审计单位的信息系统及其相关的内部控制进行审查和评价，以确定其可靠性、安全性和有效性。审计方法

重点关注领域03

关注企业收入确认政策的合规性和一贯性，是否存在会计政策变更或会计估计变更的情况，以及变更是否合理。核查企业销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等其他业务收入的真实性和完整性。审查企业是否遵循权责发生制原则，合理确认和计量各项收入，是否存在虚增或隐瞒收入的情况。收入确认与计量

审查企业成本费用核算是否真实、完整，是否符合配比原则，是否存在虚列或隐瞒成本费用的情况。关注企业成本费用控制制度的建立和执行情况，评估其有效性。核查企业各项期间费用的发生是否合理，是否存在异常波动或异常情况。成本费用核算与控制

审查企业资产管理制度的建立和执行情况，评估其有效性。关注企业资产减值准备的计提是否合理、充分，是否存在通过计提或转回资产减值准备调节利润的情况。核查企业各项资产的真实性和完整性，是否存在账实不符或账外资产的情况。资产管理及减值准备计提

审查企业负债的真实性和完整性，关注是否存在未入账的负债或虚列负债的情况。关注企业权益类科目的变动情况，核查股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目的增减变动是否合理。评估企业负债结构和偿债能力，关注是否存在偿债风险。负债及权益类科目核查

预计时间安排与人员配置04

预计耗时1周，包括了解被审计单位基本情况、收集相关资料、制定审计计划等。审计准备阶段预计耗时2-3周，根据被审计单位规模、业务复杂程度等因素进行调整，包括现场审计、数据收集、分析、核查等。审计实施阶段预计耗时1周，包括整理审计底稿、编写审计报告、与被审计单位沟通等。审计完成阶段预计时间安排

审计项目负责人财务审计人员数据分析师质量控制人员人员配置及分责整个审计项目的组织、协调、监督和指导，确保审计工作的顺利进行。负责具体执行财务收支审计工作，包括收集和分析财务数据、核查凭证和账簿等。负责运用数据分析工具和方法，对财务数据进行深入挖掘和分析，发现潜在问题和风险。负责对审计过程和结果进行质量控制和复核，确保审计工作的准确性和可靠性。

风险评估与应对策略05

评估风险程度根据潜在风险的发生概率和影响程度，对风险进行量化评估，确定各风险的优先级。识别潜在风险通过对企业财务报表、内部控制系统、行业趋势等方面的分析，识别出可能导致财务收支不平衡的潜在风险。确定关键风险点针对评估出的高风险领域和关键环节，进行深入分析，明确需要重点关注和审计的风险点。风险评估

根据风险评估结果，设计针对性的审计程序，以确保能够充分覆盖关键风险点。制定针对性审计程序通过审计发现企业内部控制的薄弱环节，提出改进建议，帮助企业强化内部控制，降低风险。强化内部控制对审计发现的问题进行跟踪，确保企业及时采取整改措施，并对整改结果进行持续监控，以防止问题再次发生。