风险提示清单（按纳税人分类）-财税预警指标.xlsxVIP

增值税一般纳税人风险提示清单

重点风险

风险易发行

序号税种环节和事风险要素具体税收风险描述

业

项

存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人

1增值税申报缴税税率税额所有行业

为将混合销售作为兼营。

生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目

2增值税申报缴税税率税额所有行业

使用低税率申报。

既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方

3增值税申报缴税计税方法所有行业

法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。

4增值税申报缴税计税依据增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大所有行业

将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福

利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取

5增值税申报缴税计税依据所有行业

其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申

报纳税。

申报缴税

6增值税、发票开计税依据发票开具金额大于申报金额所有行业

具

《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人

7增值税申报缴税计税依据适用）》进项税额转出为负，或一般纳税人进项所有行业

抵扣税率异常

《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人

8增值税申报缴税计税依据所有行业

适用）》未开具发票销售额填报负数且无正当理

《由增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人

9增值税申报缴税计税依据适用）》分次预缴税款栏次填报数据大于实际预所有行业

缴税额；应纳税额减征额栏次填报数据与实际不

未符发。生经营业务但开具发票，或开具发票与实际

10增值税发票开具开具异常