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2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案

（典型题）

单选题（共30题）

1、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是

（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

【答案】B

2、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委

托方无需审核的项目是（）。

A.受托加工的是否为应税消费品

B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税

C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

D.受托方是否按规定代收代缴了消费税

【答案】A

3、下列各项属于房产税征税范围的是（）。

A.厂房

B.露天停车场

C.围墙

D.变电塔

【答案】A

4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品

与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳

保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含

税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万

元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】D

5、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单

位）三项社会保险单位缴费部分可（）。

A.免征

B.缓征

C.减半征收

D.减按75%征收

【答案】C

6、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售

5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月

应纳的资源税为（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】A

7、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允

价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给

境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。

则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

【答案】D

8、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。

A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金

B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金

C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金

D.向购买方收取的增值税

【答案】B

9、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税

销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴

室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，

取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为

6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

【答案】B

10、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

【答案】C

11、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有

规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】C

12、下列涉税处理不正确的是（）。

A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交

税费——应交资源税”

B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成

本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，

贷记“应交税费——应交土地增值税”

D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴