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国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案

1、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳

关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。购置

税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（60＋15＋25）×10％＝10（万元）

B.（60＋15）×10％＝7.5（万元）

C.（60＋25）×10％＝8.5（万元）

D.60×10％＝6（万元）

2、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴

纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

3、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴

纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当

月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A.（10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）

B.10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）

C.（10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）

D.10.3×3％＝0.309（万元）

4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于

城镇土地使用税免税项目的是（）。

A.市政街道公共用地

B.国家机关自用的土地

C.公园自用的土地

D.企业生活区用地

5、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用

权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3％。

计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.400×3％＝12（万元）

B.（400＋500）×3％＝27（万元）

C.100×3％＝3（万元）

D.500×3％＝15（万元）

6、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批音响，

海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。已知增值

税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正

确的是（）。

A.27.6

B.10

C.100*16%=16

D.（100+10）*16%=17.6

7、甲公司为一般纳税人，2018年12月销售新型冰箱50台，每台含

税价格6000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正

确的是（）。

A.6000×（1+16％）=6960

B.50×6000÷（1＋16％）×16％＝41379.31

C.50×6000×16％=48000

D.50×6000÷（1-16％）×16％＝57142.86

8、企业为小规模纳税人，2018年8月销售商品取得含税销售额61800

元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为

16%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正

确的是（）。

A.61800×3%=1854（元）

B.61800÷（1+3%）×3%=1800（元）

C.61800×3%-10000×3%=1554（元）

D.61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500（元）

9、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款

10000元，增值税1600元，在购入材料的过程中另支付运输费400

元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。

A.11600

B.10400

C.20000

D.12000

10、增值税1000000元，消费税500000元，城市建设维护税税率

为