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企业内部控制题库及参考答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。

A、监事会

B、董事会

C、全体员工

D、外部审计机构

正确答案：D

2.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。

A、无法表示意见

B、带强调事项段的标准意见

C、标准意见

D、否定意见

正确答案：D

3.企业核心技术的创造者和维护者是（）。

A、专业技术人员

B、高管人员

C、股东

D、一般员工

正确答案：A

4.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。

A、收件人

B、说明段

C、标题

D、引言段

正确答案：B

5.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。

A、材料

B、技术

C、标准

D、产品

正确答案：B

6.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。

A、不适当，材料移转数据可能有

B、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误

C、适当，不会导致库存数与账面数不相符

D、不适当，但可提高营运效率

正确答案：A

7.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。

A、内部信息传递

B、信息和沟通

C、信息系统

D、责任制度

正确答案：A

8.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。

A、发票

B、已经缴纳土地使用权税证明

C、政府的批准

D、土地使用权有效证明文件

正确答案：D

9.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。

A、操作日志功能

B、信息汇总功能

C、信息共享功能

D、信息分析功能

正确答案：A

10.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。

A、企业战略

B、企业文化

C、企业责任

D、企业法规

正确答案：B

11.企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。

A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

B、发表保留意见

C、发表否定意见

D、解除与该企业的所有业务关系

正确答案：A

12.（），科索委员会提出了《内部控制--整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。

A、2013年5月

B、2010年4月

C、2008年5月

D、1992年9月

正确答案：D

13.担保业务不相容岗位不包括（）。

A、担保业务的执行和审核

B、担保业务的审批与核对

C、担保业务的评估与审批

D、担保业务的审批与执行

正确答案：B

14.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

A、突击性监督和专项监督

B、突击性监督和持续监督

C、日常监督和持续监督

D、日常监督和专项监督

正确答案：D

15.企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。

A、资源分析

B、可行性研究

C、尽职调查

D、人员交流

正确答案：C

16.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是()。

A、员工的职业道德

B、内部审计

C、管理决策者

D、员工的业务素质

正确答案：C

17.内部控制的目标是()。

A、合理保证财务报表是公允的，是合法的

B、绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

C、绝对保证财务报表是公允的，是合法的

D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

正确答案：D

18.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。

A、股权筹资和债务筹资的结构

B、筹资的规模

C、筹资的成本

D、筹资用途的可行性和相应的偿债能力

正确答案：D

19.以下不是信息系统开发的方式有（）。

A、自行开发

B、联合开发

C、业务外包

D、外购调试

正确答案：B

20.下列各项中，不能增加企业核心竞争力的是（）。

A、产品差异化

B、购买生产专利权

C、创新生产技术

D、聘用服务外包商

正确答案：D

21.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。

A、股东大会

B、注册会计师

C、监事会

D、董事会

正确答案：B

22.如果内部审计部门被赋予监督内部控制有效性的职责，内部审计部门直属于（）较为理想。

A、财务长

B、公司股东

C、董事会

D、总经理

正确答案：C

23.