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监察审计公开培训课件

目录contents监察审计概述监察审计的程序与方法财务审计经济责任审计绩效审计监察审计的挑战与对策

监察审计概述01

监察审计是指对企业、机关、事业单位等组织的经济活动进行监督、检查和评价的一种独立性的经济监督活动。定义通过对被审计单位的财务收支、经营管理活动及相关资料的审查，评估其真实性、合法性、效益性，揭示存在的问题，提出改进意见和建议，促进被审计单位加强经济管理和实现经济目标。目的监察审计的定义与目的

123规定了国家审计机关的职责、权限、审计程序、法律责任等。《中华人民共和国审计法》规定了会计核算、会计监督、会计机构和会计人员等方面的内容，为监察审计提供了重要的法律依据。《中华人民共和国会计法》如《财政违法行为处罚处分条例》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》等，也为监察审计提供了相应的法律支持。其他相关法律法规监察审计的法律依据

职责对被审计单位的财务收支、经营管理活动及相关资料进行审查，评价其真实性、合法性、效益性，发现存在的问题并提出改进意见和建议。权限有权要求被审计单位提供必要的资料，有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等相关资料，有权就审计事项向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。同时，监察审计人员应当保守被审计单位的商业秘密和相关信息。监察审计的职责与权限

监察审计的程序与方法02

编制监察审计报告将监察审计结果以书面形式报告给委托人或相关机构。汇总分析结果对收集的数据和信息进行汇总、分析和评估，形成监察审计结论和建议。进行实质性测试针对关键业务流程和内部控制，设计并执行实质性测试程序，以验证其有效性和合规性。制定监察审计计划明确监察审计的目标、范围、时间和资源安排。实施现场调查通过访谈、观察、检查等方式，了解被监察审计单位的业务流程、内部控制和风险状况。监察审计的程序

访谈法观察法检查法分析法监察审计的方法与被监察审计单位的管理人员、业务人员等进行面对面交流，了解业务流程、内部控制和风险状况。对被监察审计单位的文件、资料、凭证等进行检查，验证其真实性和合规性。通过现场观察被监察审计单位的业务操作和管理活动，了解其实际运作情况。运用数据分析工具和方法，对被监察审计单位的数据进行分析和挖掘，发现潜在问题和风险。

通过访谈、观察、检查等方法收集与监察审计目标相关的证据，包括文件、资料、凭证、数据等。收集证据整理证据分析证据保留证据对收集的证据进行分类、整理和归档，以便后续分析和评估。运用专业知识和技能对证据进行分析和评估，验证其真实性和合规性，并发现潜在问题和风险。将收集和分析的证据妥善保管，以备后续使用或应对可能的质疑和争议。监察审计的证据收集与整理

财务审计03

确保财务报表的准确性和完整性，评估企业的财务健康状况和合规性。目标审查资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，核实相关账户和交易的真实性、合法性和准确性。内容财务审计的目标与内容

采用抽样审计、详细审计、分析性复核等方法，结合计算机辅助审计技术进行数据分析和比对。关注异常波动和重大交易，运用专业判断和怀疑精神，保持独立性和客观性。财务审计的方法与技巧技巧方法

案例一01某公司虚构收入案例，通过伪造合同、发票等手段虚增收入，审计人员通过核查银行账户、往来款项等发现异常，揭露了舞弊行为。案例二02某上市公司财务报表粉饰案例，利用会计政策和估计变更等手段美化财务报表，审计人员通过分析性复核和同行业比较等方法揭示了问题。案例三03某企业财务舞弊案例，涉及高管人员利用职务之便进行贪污、挪用资金等行为，审计人员通过延伸审计和调查取证等手段揭露了舞弊行为并移送司法机关处理。财务审计的案例分析

经济责任审计04

目标确保被审计对象在任职期间内经济责任的履行情况得到客观、公正的评价，为组织决策提供依据。内容对被审计对象的财务收支、资产管理、内部控制等方面进行审计，关注其真实性、合法性和效益性。经济责任审计的目标与内容

经济责任审计的方法与技巧方法采用审阅、核对、比较、分析等方法，对被审计对象的财务报表、会计凭证、合同协议等资料进行审查。技巧注重与被审计对象及其相关人员的沟通，了解实际情况；关注异常交易和重大事项，进行深入调查；运用计算机辅助审计技术，提高审计效率。

案例一某公司高管在任职期间内，通过虚构交易、挪用资金等手段谋取私利，导致公司遭受重大损失。通过经济责任审计，揭示了该高管的违法行为，为公司的追责和整改提供了依据。案例二某政府部门负责人在任职期间内，未认真履行职责，导致部门预算超支、资产管理混乱等问题。通过经济责任审计，发现了该负责人的管理漏洞和失职行为，为政府部门的决策和调整提供了参考。经济责任审计的案例分析

绩效审计05

绩效审计的目标评估被审计单位的经济性、效率性和效果性。发现被审计单位在管理和运营中存在的问题，