现金和银行存款日记帐-上海科学技术职业-173323519.ppt

现金和银行存款日记帐上海科学技术职业学院现金和银行存款日记帐所谓现金和银行存款日记帐，按规定是由出纳填制的。根据有关现金付出（收入）单或银行存、付款凭证，以经济业务的发生顺序，逐日逐笔的记录，反映现金和银行存款的增减变化及其结果。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。现金日记账的格式

银行存款日记账的格式按照凭证上的日期填写付款单或收款单上面的编号文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容指收入的来源科目或是支出用途科目本日余额=昨日余额+本日收入-本日支出每月的现金收付合计数及结存余额，即“月结”将余额与库存现金核对，以检查每日现金收付是否有误，即“日清”登记现金（银行存款）实际收付的金额每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页收、支方发生额及余额接上一页，在第一行写明“承前页”字样2008年凭证摘要对方科目收入支出结余月日种类号数629承前页90000150008000030银收28收到前欠货款应收账款2000010000030银付30归还短期借款短期借款5000050000本月合计110000650005000071银收1销售产品主营业务收入35100851002银付1归还前欠货款应付款项1000075100过次页351001000075100银行存款日记账的格式现金日记账和银行存款日记账?本日余额=昨日余额+本日收入-本日支出。登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样日期栏：按照凭证上的日期填写，应与现金实际收付日期一致凭证号数：用于登记收付款凭证的种类和编号，如“现金收（付）凭证，简写”现收（付），“银行收（付）凭证，简写”银收（付）摘要：要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容对方科目：指收入的来源科目或者是支出用途科目。如用现金支付前欠货款，现金支出对方科目就是应付帐款。收入、支出栏：用于登记现金（银行存款）实际收付的金额。每日终了，分别计算出现金收入与付出的合计数，逐日接出现金余额。将余额与库存现金核对，以检查每日现金收付是否有误，即“日清”。月终同样要计算每月的现金收付合计数及结存余额，即“月结”。THANKyou